Коммерческий банк, его роль в экономике страны

коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий

и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет

собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в

средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу

соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России это

соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в

зависимости от типа банка).

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том,

чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка

именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых

банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов

банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы

являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и

нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска

и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности

и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как

только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка,

крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы,

когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени

на проработку документации и ее утверждение.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет

отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и

потерь от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты

дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в

денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего

кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и

корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно

свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных

ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность

народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют

превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в

потребительском кредите.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые

подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты

вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от

банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги,

но и расплачиваться с агентами экономических отношений.

Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный

срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки

зависят от размера и срока вклада. Одним из видов срочных вкладов являются

депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время

привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл

сити бэнк» (в настоящее время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются

специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок

их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты – это свидетельство

о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в

котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер

выплачиваемой при этом определенной надбавки.

Важную роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения,

в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной

сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки

принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков,

дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» – в течение года банк

принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк

выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до

следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярностью у

рядовых граждан в экономически развитых странах.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые

усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты,

т.е. ссуды, получаемые у других банков.

Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме

переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме

ломбардных кредитов.

Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все

расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды

этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента

средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все

же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет

является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета

начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета

корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету

предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме

необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление

процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в

пределах кредитного лимита – кредитной линии, которая определяется в

договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-

кассовом обслуживании).

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую

заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли

бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся

облигационные займы, банковские векселя и др.

Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных

бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных

органов.

В банковских пассивах в течение 90-х гг. продолжалось дальнейшее

сокращение собственных средств, и повышалась доля привлеченных ресурсов. В

привлечении новых ресурсов возросли диспропорции между крупнейшими банками

и мелкими в пользу крупнейших банков (поскольку они являются наиболее

надежными).

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые

находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Так создаются пассивы банковских ресурсов.

2 Активные операции коммерческих банков.

Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования

клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции,

связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям

банков.

В активах банков выделяются две важнейшие группы операций – кредитные

(учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего

баланса.

Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от обеспечения различаются: ссуды без обеспечения

(бланковые) и ссуды, имеющие обеспечения. Последние делятся на: вексельные,

подтоварные и фондовые.

Вексельные ссуды – это кредиты, выдаваемые в форме покупки векселя или

под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и

выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету,

определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента

определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.

К активным вексельным операциям банков относятся также акцептная и авальная

операции. Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право

солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть,

гарантирует оплату за свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся

таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк

соответствующую сумму для оплаты векселя. В случае аваля платеж по векселю

совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией

платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность

за совершение платежа по векселю переносится на банк, который поставил

аваль на векселе, и по системе корреспондентских отношений с использованием

банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой

аваль. Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, что они

относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

Подтоварные ссуды – это ссуды под залог товаров и

товарораспорядительных документов.

Фондовые ссуды – это ссуды под обеспечение ценных бумаг.

По срокам погашения: не имеющие определенного срока – онкольные

(погашаемые по требованию заемщика или банка); краткосрочные (до одного

года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше

пяти лет).

По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом; погашаемые

в рассрочку.

По методу взимания процента: процент удерживается в момент выдачи

ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды);

процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами

на протяжении всего срока кредита.

По категориям заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель

кредита.

К фондовым операциям банков относятся разнообразные операции с ценными

бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции);

первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей;

покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание

вторичного оборота ценных бумаг); ссуды под ценные бумаги. «Портфель ценных

бумаг у банков служит средством получения дополнительной прибыли в виде

дивидендов и процентов, орудием финансового контроля, а также одним из

методов финансирования расходов государства».

3 Комиссионные банковские операции.

Банки ведут также комиссионные операции, то есть «выполняют различные

поручения своих клиентов за их счет». Такие поручения связаны с переводом

денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это

переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он

встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о

расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета

клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или

выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода.

За проводимую операцию банк взимает комиссию.

Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от

клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу

которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или

произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

Инкассовые операции – это операции по получению банками для клиентов

денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые

операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и

ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку

для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что

банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях

немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты

остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в

строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.

Особая разновидность комиссионных операций – доверительные операции,

состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение,

передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах,

так и в ценных бумагах.

К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции –

покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных

камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

Разновидностью посреднических операций являются трастовые операции

банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с

развитой рыночной экономикой – наличие акций, облигаций и денежных средств.

По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых

активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции.

Трастовые департаменты банков – одни из наиболее развитых подразделений

современных транснациональных банков.

Финансовое состояние банка.

Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется

достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса,

эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

1 Капитал коммерческого банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько

важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной

жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный

день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,

организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества

депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает

кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для

обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их

потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,

предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки

оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для

поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и

развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими

органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его

деятельности.

2 Экономические нормативы.

Централизованно установленные экономические нормативы включают

следующие показатели:

> норматив достаточности капитала;

> нормативы ликвидности баланса кредитной организации;

> нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и

размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых,

абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной

организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация

активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание

каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения

финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом

показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).

Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его

составляющими: объёмом собственного капитала (К) и суммой совокупного риска

активов (Ар).

[pic].

Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный

коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает

при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска

активов.

Минимально допустимое значение Н1 устанавливается с баланса на

01.01.2000 в размере 10% и 11% (для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ).

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2. Его

уровень зависит от объёма общей суммы текущих ликвидных активов (ЛАТ)

(денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до

востребования на срок до 30 дней (ОВТ).

[pic].

Минимально допустимое значение Н2 устанавливается с баланса на

01.01.1999 в размере 70%.

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2) в соответствии с

Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка

(Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в

наличной и безналичной форме) активов (ЛАМ) к быстрооборачивающимся

обязательствам до востребования (ОВМ).

[pic].

Минимально допустимое значение Н3 устанавливается с баланса на

01.02.1997 в размере 20%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Он

рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного

года) (Кр) к собственному капиталу (К) и долгосрочным обязательствам банка

сроком погашения свыше одного года (ОД).

[pic].

Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120%.

Показателем ликвидности является также и показатель Н5,

характеризующий долю ликвидных активов (ЛАТ) в общей сумме реальных активов

(А).

[pic].

Минимально допустимое значение Н5 устанавливается с баланса на

1.02.1997 в размере 20%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций,

получившим развитие в последнее время. является ограничение крупных по

величине рисков.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н6,

Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых регулируются максимальные размеры

осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных,

забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного

заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой

заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов

(КРЗ), выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных

заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе

связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации

(К).

[pic].

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может

увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или

группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое Н6 значение

устанавливается с баланса на 1.02.1998 в размере 25%.

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов.

При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика

или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых

обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных

кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала.

Максимальный размер всех крупных рисков не может превышать собственный

капитал банка в 1998 г. более чем в 8 раз.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено

регулирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) -

показатель Н8. Этот показатель определятся в виде соотношения величины

вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной

кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой

кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации.

Максимально допустимое значение устанавливается с баланса на 1.02.1998 в

размере 25%.

Коэффициенты Н9 и Н10 ограничивают максимальный размер кредитов,

гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам

(акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера

(пайщика) банка показатель Н10 – максимальный риск на своих инсайдеров,

т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или

директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих

или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н9 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы

требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых)

в отношении одного акционера (пайщика) (КРА) к собственному капиталу банка

(К).

[pic].

Максимально допустимое Н9 значение устанавливается с баланса на

1.01.1997 в размере 20%.

Показатель Н10 определяется как отношение совокупной суммы требований

(в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной

валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним

лиц (КРИ) к собственному капиталу банка (К).

[pic].

Максимально допустимое Н10 значение устанавливается с баланса на

1.07.1997 в размере 2%.

В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками -

физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11, ограничивающий объём

привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного

капитала банка.

Показатель Н11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы

денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала

банка. Максимально допустимое значение Н11 устанавливается в размере 100 %

.

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю

использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций)

других юридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в

виде отношения размера инвестируемых (КИН) и собственных средств (К)

кредитной организации.

[pic].

Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и

Страницы: 1, 2, 3