Финансовая устойчивость коммерческих банков

должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции

акционерного общества “КАМАЗ” (с достаточно высокой степенью доходности,

высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку

к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в

целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в

каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками

вероятности потери средств, в результате той или иной операции.

Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической

классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских

рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей

банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного

размера рисков в коммерческой и производственной сфере.

1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков

Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка

осуществляется посредством анализа его ликвидности.

Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего

актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его

превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою

номинальную стоимость неизменной.

Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его

наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность

мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного

погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, для

удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных

обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный

защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой

практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации,

для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков

широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные

в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных

средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных

полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения

устойчивого функционирования банковской системы в целом, Центральный Банк

Российской Федерации установил в 2002 году, следующие виды нормативов

ликвидности коммерческих банков.

Норматив общей ликвидности банка:

ЛАт

Н5= -------- х 100%

(1.3.1.)[12]

А-Ро

где ЛАт - ликвидные активы;

А - общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро - обязательные резервы кредитной организации (счета 30202, 30204).

Значение норматива Н5 рекомендовано поддерживать на уровне не ниже 20%.

Соотношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по

счетам до востребования (ОВ) (текущая ликвидность):

ЛАт

Н3= ------- х 100% (1.3.2.)2

ОВт

где ОВт - обязательства банка по счетам до востребования, депозиты

с

истекающим сроком до одного месяца, кредиты, полученные от других банков,

со сроком погашения в течение 30 дней, гарантии и поручительства, выданные

банком, со сроком использования обязательств в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимый уровень норматива Н3 устанавливается Центральным

Банком России в пределах 70%.

Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активных

средств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной,

по вероятности изъятия части общих вкладов, то есть счетам до

востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любое

время.

Соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года к

обязательствам по депозитным счетам, кредитам, долговым обязательствам на

срок свыше года (долгосрочная ликвидность):

Крд

Н4= --------- х 100% (1.3.3.)[13]

К+ОД

где Крд - кредиты выданные банком, размещенные депозиты;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным банком, и

обращающиеся на рынке долговые обязательства со сроком погашения свыше

одного года.

Центральным Банком России рекомендовано коммерческим банкам

устанавливать максимально допустимое значение норматива Н6 на уровне 120%.

В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности по

наиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней) норматив

Н4 показывает (или устанавливает) обеспеченность ликвидностью другой

половины обязательств банка более долгосрочных, превышающих по своему сроку

один год.

Нормативом Н4, Центральный Банк России ограничивает свои полномочия в

регулировании ликвидности баланса коммерческих банков.

Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по

счетам до востребования (мгновенная ликвидность):

ЛАт

Н2= ------- х 100% (1.3.4.)[14]

ОВм

где ЛАм - высоколиквидные активы;

ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере

20%.

Вместе с тем для банков, не обеспечивших выполнение установленного

значения норматива, определяется следующий порядок регулирования их

деятельности. Главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные значения

норматива Н2 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически

сложившегося значения по балансу привести значение данного норматива к 20%.

В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос о

всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно и

стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных

средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого

коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов

и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от

состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят

различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,

циклические, долговременные и другие.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем,

совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидности

коммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основным

направлениям: теория управления активами и теория управления пассивами

коммерческих банков. Теория управления активами, как составная часть

политики управления ликвидностью коммерческих банков, в настоящее время

основывается на трех методологических утверждениях:

-коммерческий банк может сохранять свою ликвидность, если его активы

размещены в краткосрочных ссудах и своевременно погашаются заемщиками;

-коммерческий банк может быть ликвидным, если его активы можно

переместить, либо продать другим кредиторам или инвесторам за наличные

деньги;

-ликвидность коммерческого банка можно планировать, если в основу

графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика.

Следовательно, на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя

структуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Теория управления

пассивами, основывается, в свою очередь, на следующих двух утверждениях:

-коммерческий банк может решать проблему ликвидности привлечением

дополнительных денежных средств, покупая их на рынке (реально данное

утверждение нашло свое практическое воплощение в развитии финансовых и

денежных рынков);

-коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к

обширным займам денежных средств.

Основой устойчивого функционирования коммерческих банков в финансово-

кредитных системах, является их ликвидность – гарант платежеспособности, а

следовательно, исходное и объективно необходимое условие доходности

(прибыльности) банковского дела в целом. Банки, оказавшиеся не в состоянии

обеспечить ликвидность в некоторых непредвидимых ситуациях, могут оказаться

неплатежеспособными, а в итоге, возможно, и банкротами. Вот почему вопрос

управления ликвидностью коммерческих банков имеет принципиальное значение и

занимает в практике банковского дела одно из первостепенных мест.

По степени снижения уровня ликвидности активов коммерческого банка, на

первом месте в балансе стоят наличные деньги, отраженные в статье “Кассовая

наличность” или “Касса”. К другим активам по степени снижения уровня их

ликвидности относятся: активы, не приносящие проценты банку, остатки на

резервных счетах в Центральном Банке России; чеки и платежные документы в

процессе инкассирования; остатки на счетах в банках-корреспондентах;

активы, связанные с банковскими доходами и расходами, известные под

названием “вторичные резервы”. Эти резервы принимают самые разнообразные

формы и предназначены для быстрого пополнения обязательных резервов, в

случае снижения их законодательно установленного уровня. Вторичные резервы

– те ликвидные активы, которые коммерческий банк держит сверх суммы

резервов, обязательных по закону. Первой задачей планирования потребностей

в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, то есть

поддержание уровня обязательных резервов и обеспечения суммы денег в кассе

банка, достаточной для удовлетворения потребностей клиента. Поскольку

кассовые активы не приносят доходов, то задача банка состоит в поддержании

суммы кассовой наличности на минимально допустимом уровне. В соответствии с

банковским законодательством, коммерческие банки обязаны держать в резервах

в центральных банках суммы, равные определенной доли их депозитов.

Применительно к банковской системе России, законодательный резерв

образуется в Центральном Банке России. В соответствии с действующим

законодательством, минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в

ЦБ РФ с 1 января 2002 года, установлен в следующих размерах:

-по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным

средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте – 10%;

-по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады

(депозиты) в валюте Российской Федерации – 7%.

Управляя портфелем активов, коммерческому банку приходится постоянно

балансировать между прибыльностью и ликвидностью. В условиях хорошей

конъюнктуры и стабильных доходов банк, как правило, осуществляет инвестиции

в долгосрочные, сравнительно неликвидные ценные бумаги и кредиты,

приносящие относительно небольшую прибыль. Однако в деятельности

коммерческого банка могут быть непредвиденные обстоятельства. Например,

неожиданное изъятие большой суммы вкладов, может резко снизить общий

уровень ликвидности банка, создав критическую ситуацию в его деятельности.

Непредвиденными могут быть и такие ситуации, как изменение процентных

ставок или цен на ценные бумаги, возможность осуществления сделки на выдачу

крупной ссуды с краткосрочным уведомлением и другие случаи. Все это требует

от коммерческого банка, иметь в постоянном наличии другие (кроме

обязательных) ликвидные резервы – вторичные резервы, которые можно легко

продать, тем самым быстро восстановить снизившийся ниже установленного

уровень ликвидности, либо получить средства в необходимых размерах для

осуществления непредвиденных расходов, сделок. В этой связи, управление

вторичными резервами выступает важной составной частью политики управления

ликвидностью коммерческого банка через активы. На современном этапе

становления банковской системы России, многие отечественные способы

управления финансово-кредитными операциями, еще не получили своего должного

организационного, функционального и законодательного оформления и развития;

отсутствует пока достаточный диапазон инвестиционных видов ценных бумаг,

кредитов и соответствующих рынков. Поэтому формы проведения коммерческими

банками России политики управления ликвидностью с помощью активов и

вторичных резервов, весьма ограничены, носят эпизодический характер и

составляют слишком незначительный удельный вес в общих активных операциях

банков.

Известно, что пассив коммерческого банка (правая сторона баланса)

содержит данные о банковском капитале по видам источников денежных средств,

образующих этот капитал. Главную часть денежных средств, представляют собой

банковские пассивы (или обязательства банка), к числу которых относятся

депозиты (вклады) и кредиты (займы), полученные банком. С точки зрения

обеспечения ликвидности коммерческого банка, выполнение им своих долговых

обязательств по возврату вкладов клиентам (в срочном или бессрочном

порядке) в наличных деньгах, требует от банка наличие этих денежных

средств, либо реальных возможностей быстро превратить некий актив банка в

необходимые наличные деньги. Функции обменных операций, в наибольшей

степени осуществляют так называемые основные депозиты, вклады до

востребования и чековые депозиты, обеспечивая достаточный уровень

ликвидности коммерческих банков большинства западных стран. Основные

депозиты - депозиты, сделанные хозяйственными агентами – предприятиями,

организациями, расположенными и функционирующими в непосредственной

близости от коммерческого банка. Чековый депозит – счет, дающий право на

выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. В

результате малого опыта развития отечественной банковской системы и

банковского дела, нет пока что научных оснований для выявления

закономерностей и, главное, для выработки стратегии управления пассивными

средствами, для обеспечения платежеспособности, кредитоспособности и

эффективности в деятельности коммерческих банков России в целом. В

отечественной сфере банковской деятельности, элементы механизма управления

ликвидностью коммерческих банков с помощью пассивов, пока что весьма

ограничены, и обусловлено это как объективными причинами, связанными с

определенными трудностями и сложностями переходного периода всей экономики

к рыночным отношениям, так и тем, что в целом банковская система России

находится на стадии своего становления и, по существу, имеет слишком малый

опыт коммерческой деятельности. На современном этапе создания

высокоэффективной банковской системы, проблема формирования наращивания

уставного фонда (капитала) коммерческих банков имеет главенствующее

значение, отодвигая вопросы создания круга клиентуры и расширения

банковских услуг, включая управление ликвидностью с помощью пассивов, на

второй план. За последние два года, ряд крупных коммерческих банков,

существенно продвинулся в акционировании своих капиталов, создав уставный

капитал значительных размеров. В числе услуг российских коммерческих

банков, которые по экономическому содержанию можно отнести к источникам

денежных ресурсов пассивной части баланса, обеспечивающим определенный

уровень ликвидности, центральное место в настоящее время занимают расчетно-

кассовые и кредитные операции. Такое состояние низкой активности

коммерческих банков России в проведении своей политики в управлении

ликвидностью с помощью пассивов обусловлено рядом причин, среди которых

наиболее характерны следующие:

-ограниченная номенклатура собственных финансовых инструментов

коммерческих банков (видов и типов ценных бумаг) акций, облигаций,

депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, чеков;

-слабо развиты рынки ценных бумаг, ссудных капиталов и денежных

ресурсов;

-низкие требования со стороны клиентов под влиянием ряда таких

объективных обстоятельств, как либерализация цен и обусловленные ею

изменения в основных пропорциях процессов воспроизводства, снижение

платежеспособности, развития кризиса платежных расчетов, распад ранее

действующих систем производственной и банковской кооперации;

-ограниченные возможности государственных финансовых институтов

Центрального Банка России, в содействии пополнения коммерческими банками

своих денежных фондов и обеспечения ликвидности за счет управления

пассивами баланса.

В соответствии с Инструкцией Центрального Банка РФ № 1 от 01.10.97 «О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций» для обеспечения

требуемого уровня ликвидности в централизованном порядке определены два

условия пополнения денежными средствами пассивной части баланса

коммерческого банка:

-при временном недостатке у банка ликвидных средств. для пополнения

обязательных резервов, Центральный Банк может предоставить ему

краткосрочный кредит (условия предоставления такого кредита определяется

кредитным договором);

-в случае возникновения у коммерческого банка необходимости произвести

платежи по своим обязательствам, Центральный Банк может предоставить ему на

определенный срок часть ликвидных средств, за счет зарезервированных сумм

(при этом в договоре определяются: характер и допустимая частота таких

случаев, цели использования этих средств, сроки пополнения требуемых

остатков на резервном счете, гарантии и санкции).

Теперь, рассмотрим определение финансовой устойчивости коммерческого

банка через анализ его кредитоспособности. Традиционно, как и любого

коммерческого предприятия, у коммерческих банков, максимизация прибыли

достигается увеличением поступлений (выручки) и сокращения издержек.

Однако содержание этих показателей для коммерческих банков – специфично.

Они включают не общий (валовой) оборот банковской «выручки», а лишь ту его

часть, которая обеспечивает формирование и использование прибыли. Основной

элемент оборота – выдача и погашения ссуд – регулируется в соответствии с

законами движения ссуженной стоимости. Объем валовой прибыли банка зависит

от размера ссуженных средств и их «цены», то есть процентных ставок.

Действие каждого из этих факторов, помимо естественного влияния рыночной

конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности.

Величина кредитных вложений коммерческого банка, определяется объемом

собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами

регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если

исключить из их состава здания, оборудование и другие материальные ресурсы)

не может быть использования для кредитования. Поэтому задачей банка,

является, определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть

направлены на осуществление кредитных вложений.

«Ресурсы» - (от французского ressources)[15] -

средства, запасы, возможности, источники чего-либо.

Банковские ресурсы[16] - совокупность средств, находящихся в

распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных

операций. При всех достоинствах данного определения его недостатком

является то, что в нем, не обращается внимание на источники формирования

банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходя

из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов

коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставный

капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате

проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Не вся совокупность мобилизованных средств в банке, свободна для

совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения

понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал[17] - это совокупность мобилизованных в банке

средств за минусом резерва ликвидности.

Резерв ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательных

резервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных

резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г.

Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем

понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для

целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных

операций банков.

Теперь дадим определение кредитных ресурсов, которое наиболее, на наш

взгляд, отражает связь с действительностью и практикой:

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного

капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные

кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они

перестают быть ресурсом для банка, так как они уже не запас (возврат

кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Далее, чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным

разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и

мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности. Формула

для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые

мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал -

вложенные кредитные ресурсы

(1.3.5.)2

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в

конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корсчете + Текущие

поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек

наличности в кассе банка. (1.3.6.)[18]

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование

высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных

ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого

банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10