Методические рекомендации по внутреннему учету

| | | | | |СЬ | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

|П| | | | | | | | | |

|о| | | | | | | | | |

|л| | | | | | | | | |

|е| | | | | | | | | |

|к| | | | | | | | | |

|л| | | | | | | | | |

|и| | | | | | | | | |

|е| | | | | | | | | |

|н| | | | | | | | | |

|т| | | | | | | | | |

|а| | | | | | | | | |

|:| | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |Я | | | | | | | | |

| |подтв| | | |ПОДПИ| | | | |

| |ержда| | | |СЬ | | | | |

| |ю | | | | | | | | |

| |вышеу| | | | | | | | |

| |казан| | | |КЛИЕН| | | | |

| |ные | | | |ТА | | | | |

| |услов| | | | | | | | |

| |ия | | | | | | | | |

| |сделк| | | | | | | | |

| |и | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | |ПОДПИ| | | | |

| | | | | |СЬ | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | |МЕНЕД| | | | |

| | | | | |ЖЕРА | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

|П| | | | | | | | | |

|о| | | | | | | | | |

|л| | | | | | | | | |

|е| | | | | | | | | |

|т| | | | | | | | | |

|р| | | | | | | | | |

|е| | | | | | | | | |

|й| | | | | | | | | |

|д| | | | | | | | | |

|е| | | | | | | | | |

|р| | | | | | | | | |

|а| | | | | | | | | |

|:| | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |ЦЕНА | | | | | | | | |

| | | | | |КОЛИЧ| | | | |

| | | | | |ЕСТВО| | | | |

| |ИСПОЛ| | | | | | | | |

| |НЕНИЯ| | | | | | | | |

| | | | | | | | | | |

| |ТРЕЙД| | | | | | | | |

| |ЕР | | | |ПОДПИ| | | | |

| | | | | |СЬ | | | | |

| | | | | | | | | | |

B Тикет (распорядительная записка)

1 Назначение тикета

Тикет (распорядительная записка) является основополагающим документом

внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки. Тикет

заполняется трейдером или иным ответственным лицом во фронт-офисе,

уполномоченным совершать сделки с ценными бумагами. В дальнейшем, на

основе данных тикета в бэк-офисе составляется договор.

Тикет должен содержать следующую информацию:

16. стороны сделки

17. наименование ценной бумаги;

18. ценовые и количественные параметры сделки;

19. вид сделки (покупка, продажа, дилерская, брокерская)

20. условия перерегистрации и оплаты ценных бумаг;

21. наименование и подпись лица, заключившего сделку;

22. номер тикета, согласно принятой системе нумерации.

2 Форма тикета и процедура заполнения

Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается

во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета

заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее

заключения или непосредственно в процессе заключения. Форма тикета должна

предусматривать следующее:

7. поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут

соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата

основной суммы сделки, перерегистрация и т.д;

8. все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;

9. символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени

заполнения тикета, должны быть установлены заранее;

10. тикеты могут разделятся на два вида: для сделок по покупке и по продаже

ценных бумаг.

В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее за:

11. присвоение тикетам порядковых номеров;

12. сверку количества тикетов, полученных от трейдеров в течение дня, с

количеством заключенных за день сделок;

13. сверку позиций, рассчитанных в бэк-офисе, с позициями, учет которых

ведется в торговом подразделении;

14. передачу тикетов в бэк-офис;

15. проставление в тикетах отметки о их получении бэк-офисом;

16. сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством

тикетов, переданных в бэк-офис.

Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим

трейдером или иным уполномоченным на это лицом. Данная процедура позволяет

освободить указанное лицо от необходимости подписывать договора купли-

продажи. За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет

ответственность бэк-офис.

Образец тикета на продажу ценных бумаг:

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |Тикет | | | | | | | |ПРОДАЖА | | | | |

| | | | | | |№ | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ДАТА | | | | |ВРЕМЯ| | |ТИП |Д |Б | | |

| | |СДЕЛКИ | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Н| | | | | | | | | | | | | |

| |Н| | | | | | | | | | | | | |

| |Ы| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Л| | | | | | | | | | | | | |

| |К| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |НОМЕР ПОРУЧЕНИЯ | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ПОКУПАТЕЛЬ| | | | | | | |НОМЕР СЧЕТА | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ПРОДАВЕЦ | | | | | | | |НОМЕР СЧЕТА | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ЭМИТЕНТ | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ЦЕНА | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КОЛИЧЕСТВ| | | | | | | | | | | | |

| | |О | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КОМИСИЯ | | | |НД|ДА |НЕТ| | | | | | |

| | | | | | |С | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |Л| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Т| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |У| | | | | | | | | | | | | |

| |М| | | | | | | | | | | | | |

| |М| | | | | | | | | | | | | |

| |Ы| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Л| | | | | | | | | | | | | |

| |К| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ДАТА | |пред| |по| | |СПОС| | | | | |

| | |ПЛАТЕЖА | |опла| |сл| | |ОБ | |нал. |безна| | |

| | | | |та | |е | | |ОПЛА| | |л. | | |

| | | | | | |пе| | |ТЫ | | | | | |

| | | | | | |ре| | | | | | | | |

| | | | | | |ре| | | | | | | | |

| | | | | | |ги| | | | | | | | |

| | | | | | |ст| | | | | | | | |

| | | | | | |р.| | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | |ОБМЕ| | на | на | | |

| | | | | | | | | |ННЫЙ| |дату |дату | | |

| | |ВАЛЮТА | | | | | | |КУРС|ЦБ | |догов| | |

| | |ПЛАТЕЖА | | | | | | | |/ММВБ |платеж|ора | | |

| | | | | | | | | | | |а | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Г| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Т| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Ц| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |Я| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |СДЕЛКУ | | | | | | |ВЫПО| | | | | |

| | |РЕГИСТРИР| | | | | | |ЛНЯЕ| |мы |они | | |

| | |УЕТ | | | | | | |Т | | | | | |

| | | | | | | | | |ПЕРЕ| | | | | |

| | | | | | | | | |РЕГИ| | | | | |

| | | | | | | | | |СТРА| | | | | |

| | | | | | | | | |ЦИЮ | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |НОМИНАЛЬН| | | | | | |ДАТА| | | | | |

| | |ЫЙ | | | | | | | | | | | | |

| | |ДЕРЖАТЕЛЬ| | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |Е| | | | | | | | | | | | | |

| |Г| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Т| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Ц| | | | | | | | | | | | | |

| |.| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |Б| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КТО | | | |они | | | | | | | | |

| | |ПЛАТИТ | |мы|попола| | | | | | | | | |

| | | | | |м | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ИЗДЕРЖКИ | | | | | | | | | | | | |

| | | | |мы|попол|он| | | | | | | | |

| | | | | |ам |и | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Г| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |В| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Р| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КТО | |мы|они | | | | | | | | | |

| | |ГОТОВИТ | | | | |ДАТА| | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| |Д| | | | | | | | | | | | | |

| |П| | | | | | | | | | | | | |

| |И| | | | | | | | | | | | | |

| |С| | | | | | | | | | | | | |

| |А| | | | | | | | | | | | | |

| |Н| | | | | | | | | | | | | |

| |О| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |ПОДПИСЬ | | | | | | | | |ДАТ| | | |

| | | | | | |ПО| | | | |А | | | |

| | | | | | |ДП| | | | | | | | |

| | | | | | |ИС| | | | | | | | |

| | | | | | |Ь | | | | | | | | |

| | |ТРЕЙДЕРА | | | |УП| | | | | | | | |

| | | | | | |ОЛ| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |МО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЧЕ| | | | | | | | |

| | | | | | |Н-| | | | | | | | |

| | | | | | |НО| | | | | | | | |

| | | | | | |ГО| | | | | | | | |

| | | | | | |ЛИ| | | | | | | | |

| | | | | | |ЦА| | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

| | |КТО БЫЛ | | | | | | | | | | | | |

| | |НА | | | | | | | | | | | | |

| | |ПРОВОДЕ | | | | | | | | | | | | |

| | |СО | | | | | | | | | | | | |

| | |СТОРОНЫ | | | | | |ТЕЛ| | | | | | |

| | |КОНТРАГЕН| | | | | |ЕФО| | | | | | |

| | |ТА | | | | | |Н | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | | |

3 Система нумерации тикетов

Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления

ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два

и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.

Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер.

Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период

времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и

о лице, ее заключившем.

Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным

требованием к системе нумерации является простота определения на базе

номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.

Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность

идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.

Тикеты для дилерских и брокерских операций

Компания вправе использовать разные формы тикета для дилерских и брокерских

сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих

видов сделок.

В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в тикете

должен быть проставлен номер соответствующего поручения.

После того как тикет заполнен дальнейшая обработки информации и учет сделки

осуществляется бэк-офисом.

C Подтверждение сделки

Подтверждение сделки предназначено для информирования контрагента о

параметрах сделки с целью их сверки на первоначальном этапе обработки

информации о совершенной сделке, а также для информирования клиента о том,

что сделка по его поручению совершена, и для сверки ее условий.

Подтверждение сделки оформляется для всех сделок с клиентами. Подтверждение

сделки контрагентам готовится в случаях, предусмотренных Положением о

внутренней учетной политике компании.

Подтверждение сделки готовится на основе данных тикета специалистом бэк-

офиса и подписывается начальником бэк-офиса.

Информация в подтверждении сделки должна быть представлена в виде, удобном

для всех участников сделки.

a Подтверждение сделки контрагенту

Подтверждение сделки контрагенту направляется сразу после совершения

сделки и до подписания договора.

Подтверждение должно содержать следующую информацию:

23. участники сделки;

24. наименование ценной бумаги;

25. данные сделки;

26. условия перерегистрации;

27. условия оплаты;

28. имя и должность лица, которое будет подписывать договор, и на основании

чего это лицо действует;

29. реквизиты банковского счета, с которого будет произведен платеж по

данной сделке.

В случае, если подтверждение сделки, направленное контрагенту, не поступило

обратно в компанию к утру следующего дня после дня совершения сделки с

подтверждением условий сделки, то считается, что контрагент принимает

условия сделки.

b Подтверждение сделки клиенту

Подтверждение сделки клиенту направляется после заключения сделки для него

не позднее утра следующего рабочего дня после дня заключения сделки.

Подтверждение сделки предназначено для информирования клиента об условиях

совершенной для него сделки до завершения компанией расчетов по ней.

Подтверждение сделки не является официальным отчетом о состоянии счета

клиента, а также не может быть использовано клиентом в качестве первичной

документации для осуществления бухгалтерских проводок.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6