Российский Банк Рефератов - Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов


	Главная \| Карта сайта


	РАЗДЕЛЫ


	ПАРТНЕРЫ


	АЛФАВИТ

... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я


	ПОИСК

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов

Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск

товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже

запланированной.

В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной

продукции возрастет:

58562,2/ 34615,06 = 1,69, в – 1,69 раза.

Индекс числен = [pic]= [pic] = 0,92

Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой

производительности труда составил - 0,92

Индекс произ. труда = [pic] =[pic] = 0,94

Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при

фактической численности и разной производительности, он составит - 0,94

Индекс ТП = [pic]= [pic] = 0,86

Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей

производительностью труда и фактической численность, с производительностью

на самом деле то индекс составит - 0,82.

III. Основные фонды предприятия.

12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных

производственных фондов.

|1 |Первонач.стоимость ОФ |237583,3 |237216,0 |-367,3 |

|2 |Сто-ть ОФ на начало |209770,9 |206200,0 |-3570,9 |

|3 |Износ ОФ |25172,4 |30940,0 |5767,6 |

|4 |Кол-во ед.оборудования|10,6 |7,0 |-3,5 |

|5 |Ср.год.ст-ть ОФ |209696,8 |206128,1 |-3568,7 |

|6 |Коэф. Выбытия |0,0015 |0,0013 |-0,0002 |

|7 |Коэф.обновления |0,0010 |0,0008 |-0,0002 |

|8 |Фондоотдача |2,00 |1,75 |-0,25 |

|9 |Фондоемкость |0,50 |0,57 |0,07 |

|10 |Фондовооруженность |585,7 |584,3 |-1,5 |

|11 |Коэф.годности ОФ | | | |

|12 |Коэф.сменности ОФ |3,0 |2,7 |-0,4 |

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий,

сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные

средства внесены в баланс предприятия, фирмы.

1. Основные фонды на конец года по плану.

209770,88+26,4*[pic]+ 35,2*[pic]+ 44 *[pic]+ 22 *[pic] + 22 * [pic]+ 35,2 *

[pic]+ 22 * [pic] - 96,8 * [pic] + 79,2 * [pic] + 79,2 * [pic] + 13,2 *

[pic] +8,8 *[pic] + 39,6 *[pic] + 35,2 *[pic] =

209770,88+89,47-237,6 = 209622,75

Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :

206200+55,33-199,05 = 206056,28

2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану = [pic]= 209696,82

Ср.годовая ст-ть ОФ по факту = [pic]= 206128,14

Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже

запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и

износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это

говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит

появились свободные оборотные активы), либо мощностей, производственных

площадей или грузовых машин не хватает (следовательно это отрицательно

отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы.)

3.Коэфт.выбытия Оф по плану = [pic]= [pic]= 0,0015

Коэфт.выбытия Оф по факту =[pic] = [pic]= 0,0013

Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не

хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.

4.Коэфт.обнавл Оф по плану = [pic]= [pic]= 0,00099

Коэфт.обнавл Оф по факту =[pic] = [pic]= 0,00076

Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было

меньше, чем ожидалось.

5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных

средств.

Фондоотдача план = [pic]= [pic]= 2

Фондоотдача факт = [pic]= [pic]= 1,75

6. ФОНДОЕМКОСТЬ

Фондоёмкость план = [pic] = [pic] = 0,5

Фондаотдача факт = [pic] = [pic] = 0,57

7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников

предприятий сферы материального производства основными производственными

фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств

предприятия к средней годовой списочной численности работников.

Фондовооруженность план =[pic] = [pic] = 585,74

Фондовооруженность факт =[pic] = [pic] = 584,26

Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была

использована все 100%, она простаивала.

13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу

|ТП |419542,2 |360980 |360980 |-58562,2 |-58562,2 |0 |

|Ср.год.фонд |209696,82 |206128,14 |209696,8 |-3568,68 |0 |-3568,68 |

|Фондоотдача |2,00 |1,75 |1,72 |-0,25 |-0,28 |0,03 |

ТП недотянула до плана, и ср.год стоимость ОФ была ниже

запланированной. Из скорректированного расчета видно, что фондоотдача, при

плановой ТП и фактической ср. годовой стоимости ОФ, чуть повысило

фондоотдачу на 0,03, а недовыполнение плана по ТП её снизило на 0,28.

IV. Оборотные средства. Себестоимость.

14. Анализ структуры оборотных средств

|1.сырье и осн.материалы|70479,2|35,09% |70758,6|35,09% |-279,4 |0,0000%|

|2.покупные полуф. |704,9 |0,35% |7075,9 |3,51% |-6371 |3,1579%|

|3.вспомог.материалы |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|

| | | | | | |% |

|4.топливо и |14095,4|7,02% |14151,5|7,02% |-56,1 |0,0001%|

|5.запчасти для ремонта |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|

|6.малоценные |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|

|быстроизнаш. предметы | | | | | |% |

|7.незавершенное |28191,9|14,04% |28303 |14,03% |-111,1 |-0,0003|

|произв-во и | | | | | |% |

|8.расходы будущих |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|

|9.готовая продукция на |18323,8|9,12% |18379,5|9,11% |-55,7 |-0,0084|

|складе | | | | | |% |

|10.товары отгруженные, |10290,5|5,12% |10331,2|5,12% |-40,7 |0,0000%|

|11.средства в расчетах |15505,6|7,72% |15567,2|7,72% |-61,6 |0,0001%|

|12. Прямая дебиторская |8457,9 |4,21% |8490,9 |4,21% |-33 |-0,0003|

|задолженность | | | | | |% |

|13.средства на |13671,7|6,81% |7377,1 |3,66% |6294,6 |-3,1482|

|расчетном счете в банке| | | | | |% |

|ИТОГО |200865,|100,00%|201661,|100,00%|-796,4 |0,0000%|

| |5 | |9 | | | |

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в

течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных

средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и

материалы – 35% от 201 661,9 тыс.руб (т.е. 100%) мы почти уложились в

запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.

Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех

оборотных средств, но расходы на них (возможно из-за роста цен, повышении

удельного веса брака в выпускаемой товарной продукции, или других причин

выросли в 10 раз и составили 3,51%.

По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в

процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно

не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они

уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.

Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и

запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.

Я считаю, что это плохо

- во-первых, незапланированные расходы - это всегда плохо

- во-вторых, дополнительные расходы не привели к росту производства

15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость

обращения

| | | | | | |а |

|1. Объем |423551,96 |365338,7|365338,74 |-58213,2|-58213,22 |0,00 |

|реализации | |4 | |2 | | |

|2. Оборотные |200865,5 |201661,9|200865,5 |796,40 |0,00 |796,4 |

| | | | | | |вес |

|1.Сырье и материалы |70479,20|22,22% |70758,60 |22,22% |-279,4 |0,00% |

|2.Покупные изделия | | | | | |0,00% |

|3.Осн.зарплата |50325,00|15,87% |52103,50 |16,36% |-1778,5 |0,50% |

|4.Зарплата неосн. |5032,72 |1,59% |5191,12 |1,63% |-158,4 |0,04% |

|5.Отчисления на |19818,06|6,25% |20511,47 |6,44% |-693,41 |0,19% |

|%) | | | | | | |

|6.Расходы на подг.и | | | | | |0,00% |

| | | | | | | |

|7.Расходы на содерж.|81919,20|25,83% |80399,00 |25,25% |1520,2 |-0,58%|

|8.Общепроизводственн|29308,84|9,24% |28820,00 |9,05% |488,84 |-0,19%|

|9.Общезаводские(обще|19816,72|6,25% |18590,00 |5,84% |1226,72 |-0,41%|

|10.Потери от брака |3919,52 |1,24% |4078,80 |1,28% |-159,28 |0,05% |

|11.Не произв-ные |36575,00|11,53% |37960,00 |11,92% |-1385 |0,39% |

|12.Цеховая | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% |

|13.Произв-ая ст-ть | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% |

|14.полная |317194,2|100,00%|318412,49|100,00%|-1218,23|0,00% |

|себестоимость |6 | | | | | |

СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации

продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы,

непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией

данного вида и объема продукции.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия

трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает

предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции

приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и

амортизационные отчисления.

Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из

вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а

оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не

основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц.страх, которые

составляют 35,8% от суммы заработной платы всех рабочих.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены,

На 1520 тыс.рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно

быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое

страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если

в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее

выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше

сроков обновлять ОФ.

Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по

сравнению с планом, что привело бы к снижению себестоимость, не повысь

предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию.

17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом

деления затрат на постоянные и переменные)

| | | | | |

| | | | | |и | |

|Объем |423551,96|365338,7|365338,74 |-58213,|-58213,2| |

|реализации | |4 | |2 |2 | |

|сумма |237762,82|238383,9|237762,82 |621,150| |621,15 |

| | |7 | |2 | | |

|уровень |56,14 |65,25 |65,08 |9,11466|8,94 |0,17 |

| | | | |6 | | |

|сумма |79431,44 |80028,52|66626,01 |597,079|-12805,4|13402,51 |

| | | | |8 |3 | |

|уровень |18,75 |21,91 |18,75 |3,15164| |3,15 |

| | | | |5 | | |

|Полная |317194,26|318412,4|304388,83 |1218,23|-12805,4|14023,66 |

|себестоимость | |9 | | |3 | |

Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые

расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.

Из скорректированного расчета мы видим, что

- при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации

- при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем

реализации*100).

V. Выводы

18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП

|1. Выпуск продукции в|11986,92 |8804,4 |-3182,52 |

|2. ТП |419542,2 |360980 |-58562,20 |

|3. Полная |317194,26 |318412,49 |1218,23 |

|4. Затраты на 1 рубль|0,76 |0,88 |0,13 |

|ТП | | | |

|5.Себестоимомть на 1 |26,46 |36,17 |9,70 |

|6.Среднеоптовая цена |35,00 |41,00 |6,00 |

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше,

следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам

себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно (т.к.

себестоимость выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.

Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим средне

оптовую цену за единицу продукции, у нас она выше плановой на 6 тыс.

рублей.

19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП

| | | | |всего |? ТП |? |

|1.ТП |419542,2|360980 |360980 |-58562,2|0,00 |0,00 |

| | | | |0 | | |

|2.Полная |317194,2|318412,49|317194,26|1218,23 |-1218,23|1218,2|

|себестоимость |6 | | | | |3 |

|3.Затраты на 1 |0,76 |0,88 |0,88 |-0,02 | | |

Из скорректированного расчета влияния себестоимость затрат на 1 рубль

товарной продукции мы видим, что при фактическом выпуске ТП и

запланированной себестоимость, затраты на 1 рубль ТП останутся прежними.

20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции,

себес-ти ед.изделия и оптовых цен на изменение прибыли

| | | |ч | |

| | | | |? q |? z |? p |

|1. Выпуск |11986,92 |8804,40 |8804,40 |-3182,52 |0,00 | |

|2. Себест-ть |26,46 |36,17 |26,46 |0,00 |9,70 | |

|3.Полная |317194,26 |318412,4|232979,3|-84214,88 |85433,1| |

|себестоимость | |9 |8 | |1 | |

|(q*z) | | | | | | |

|4. Среднеопт. |35,00 |41,00 |35,00 |0,00 | |-6,00 |

|5. ТП (q+р) |419542,20 |360980,4|308154,0|-111388,20| |-52826,4|

| | |0 |0 | | |0 |

|6.Прибыль, |102347,94 |42567,91|75174,62|-27173,32 | | |

Из таблицы мы видим: при фактическом выпуске продукции (что ниже

планового на 3182,52 штук), если бы мы смогли бы снизить затраты на до

такой степени, что б они соответствовали плану, то есть себестоимость

изделия составляла бы 26,46 (что на 9,4 ниже фактической), то полная

себестоимость снизилась бы аж на 84214,88.

Так же если сравнить фактическую цену с ценой скорректированного

расчета, а выпуск оставить фактический, то себестоимость бы выросла на

85433,11 тыс.рублей.

Так же мы попытались проследить, как изменится товарная продукция,

если взять фактический выпуск и плановую средне оптовую цену

8804,4*35 = 308154,00

Из которых отклонение за счет меньшего выпуска ТП составило 11388,20 в

отрицательную сторону, а за счет повышения оптовой цены 52826,4.

То есть снизь мы себестоимость продукции до плановой, нашим фактическим

выпуском в 8804,40 мы вполне могли бы получить прибыль в 75174,62 тыс.

рублей, что на 27173,32 меньше той что мы получили за ту же ТП.

21. Анализ рентабельности производства:

| | | |ч | |

| | | | |? всего |? пр |? |

|Прибыль |102347,9|42567,51 |42567,51| | | |

| |4 | | |-59780,4|-59780,4| |

| | | | |3 |3 | |

|Полная |317194,2|318412,49 |317194,2| | | |

|себестоимость |6 | |6 |1218,23 | |1218,23|

|Рентабельность|32,27 |13,37 |13,42 |-4907,15| | |

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или

предпринимательской деятельности.

Выручка предприятия ниже запланированной больше чем в 2 раза,

себестоимость выпущенной продукции выше, от сюда мы видим, что плановый

показатель рентабельности в 2,4 раза выше фактического, это говорит о том

что предприятие даже наполовину не выполнило годового плана, а значит оно

малоэффективно и практически не развивается.

На данный момент много предприятий в России, а в частности на

Камчатке, которые работают не ради прибыли, а ради того что б сводить концы

с концами,

В малом производстве это в большей степени связано с заоблачными ценами на

электроэнергию, в рыбной промышленности с не освоением квот, за которые

отдаются огромные деньги, дабы не разгонять людей, а по максимуму

использовать те основные средства которые имеются.

Страницы: 1, 2


	НОВОСТИ


	ВХОД


	ТЕГИ

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
Copyright © 2012 г. При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.