|
Оборотные средства в сфере деятельности предприятияпринадлежит сокращению производственного цикла. Широкое внедрение современных способов разработки нефтяных месторождений позволяет НГДУ значительно сокращать потребность в оборотных средствах. Это происходит за счет удельного веса фонтанной добычи нефти, высоких и стабильных дебитов скважин и отборов нефти. В результате сокращается потребность в различного рода материальных ценностях и запасных частях и высвобождаются оборотные средства . Большую роль в борьбе за улучшение использования оборотных средств имеют вторичные методы добычи нефти, механизация ремонтных работ, увеличение межремонтного периода работы скважин, автоматизация и телемеханизация процессов добычи нефти и газа. В целом внедрение новой техники и прогрессивной технологии разработки нефтяных и газовых месторождений позволяет увеличить объем производства и реализации продукции, сократить производственные запасы и ускорить оборачиваемость оборотных средств. Предприятию не выгодно иметь лишние запасы материальных ценностей, растягивать производственный цикл, накапливать на складах готовую продукцию, т.к. все это увеличивает плату в бюджет, уменьшает прибыль предприятия, влияет на образование поощрительных фондов. Снабжение предприятий материально-техническими средствами осуществляется в плановом порядке в соответствии с государственным планом производства промышленной продукции. При сопоставлении плана широко используются материальные балансы, в которых обеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных видов продукции. Непременным условием разработки обоснованных планов материально- технического снабжения, материальных балансов и планов распределения является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов, топлива, изделий и оборудования. Эффективность работы предприятия во многом зависит от комплектности производственных запасов, соотношений между отдельными элементами. Для установления степени комплектности запасов рассчитаем их структур (процент к итогу года), вычитая из 100 сумму отклонений по статьям без учета знаков (табл. 3.4.). Таблица 3.4. Структура эффективности оборотных средств. | |Норматив |Фактически |Изменение | | |1996|1997|1998|1996 |1997 |1998 |1996|1997|1998| |1. Сырье, основные |21,3|20,4|18,9|21,2 |24,9 |22,2 |-0,1|+4,5|+3,3| |материалы | | | | | | | | | | |2. Вспомогательные |12,2|12,3|15,3|12,1 |12,7 |16,3 |-0,1|+0,4|0 | |материалы | | | | | | | | | | |3. Запасные части |25,6|25,5|22,5|25,7 |23,9 |22,9 |+0,1|-1,6|+0,4| |4. МБП |38,8|39,4|32,3|38,7 |36,2 |37,5 |-0,1|-3,2|+0,2| |5. Прочие запасы |2,1 |2,3 |2,4 | |2,3 |2,1 |+0,2|-0,1|-3,9| |Итого |100 |100 |100 |100 |100 |100 |0,6 |9,8 |7,8 | Степень комплектности производственных запасов: 96 г. = 100-0,6=99,4 97 г. = 100-9,8=90,2 98 г. = 100-7,8=92,2 Как мы видим по данным таблицы 3.4., комплектность за все три года снижалась, причем самое наибольшее снижение наблюдалось в 1997 г. Это связано с непрокредитованием банком сверхнормативного запаса основных материалов, вспомогательных материалов. Снижение комплектности в 1996 году связано с незначительным непрокредитованием сверхнормативных запасов по запасным частям, а также появлением незаполненного норматива по остальным статьям. В 1998 году наблюдается повышение комплектности по сравнению с предшествующим годом. Это сказывается снижение непрокредитования по основным материалам, зато значительно повысилось кредитование по остальным статьям. Непрокредитование также произошло незначительно по запасным частям и МБП. 4. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НГДУ Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в условиях рынка из рядового звена экономического анализа превратился в главный метод оценки новой экономики. Любая деятельность предприятия начинается с вложения денег, протекает через движение денег и заканчивается результатами, имеющими денежную оценку (рис.4.1.) ФИНАНСОВАЯ СХЕМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Вложение денег Движение денег Выход денег Текущий денежный Денежный результат в результат будущем (поднятие имиджа, получение выгодных заказов и т.д.). Рисунок 4.1 4.1. ОБЩИЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ Основным исходным моментом для современной методики анализа финансового состояния является новая форма бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния представляет собой глубокое исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственном процессе. Анализ финансовой деятельности и финансового состояния является завершающим этапом анализа работы предприятия, в котором должна быть общая оценка финансовой деятельности и обеспеченность предприятия основными и отдельно нормируемыми оборотными средствами, эффективность их использования, обеспеченность банковских кредитов и правильность их использования, состояние расчетов, платежная готовность и правильность использования прибыли. Переход к рыночной экономики потребовали тщательного и системного подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии. Финансовый анализ включает анализ : - предварительный; - финансовой устойчивости; - ликвидности баланса; - финансовых коэффициентов; - коэффициентов рентабельности и деловой активности. Результатом предварительного анализа является общая оценка финансового состояния предприятия, а также определение платежеспособности и удовлетворительной структуры баланса предприятия. Анализируется структура пассивов, источники формирования оборотных средств и их структура, основные средства и прочие внеоборотные активы, результаты финансовой деятельности предприятия. Рассмотрим предварительный анализ финансового состояния рассматриваемого предприятия в табл. 4.1. Предварительный анализ финансового состояния и его изменений показал незначительное увеличение основных средств и иных внеоборотных активов НГДУ в 1997 году, по сравнению с 1996 годом, с 96.5% до 97.0%; в 1998г. произошло их уменьшение по сравнению с предшествующим годом - с 97.0% до 95.0%.запасы и затраты по сравнению с предшествующим годом - в 1997г остались неизменными - 0.43%; в 1998г - произошло их резкое увеличение, почти в два раза, с 0.43% до 0.89%. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 1997г уменьшилась по сравнению с предшествующим годом с 3.02% до 2.54%; в 1998г - увеличились, с 2.54% до 4.07%. Доля дебиторской задолженности в 1997г уменьшилась с 2.39% до 1.92%, что обусловлено платежеспособностью потребителей продукции предприятия; в 1998г - она увеличилась с 1.92% до 3.35%, это говорит о том, что покупатели были не в состоянии произвести расчеты с НГДУ (расчеты произведены в табл.4.2.) Анализ пассивов предприятия показал (табл. 4.3.) уменьшение доли источников собственных средств в 1997г с 85.43% (96г) до 84.43%; в 1998г, по сравнению с предшествующим годом, с 85.43% до 83.78%. Расчеты и прочие пассивы увеличились: в 1997г - с14.30% (96г) до 15.57%; в 1998г - с15.57% до 16.22%. Привлечение долгосрочных пассивов не осуществлялось. Краткосрочные кредиты в 1997 году, по сравнению с предшествующим годом, остались почти неизменными, они возросли с 6.61% до 6.69%. Зато мы наблюдаем их резкое увеличение в 1998году, с 6.69% (97г) до 10,66%. Мы наблюдаем улучшение имущества предприятия, как в 1997 году на 45 092 млн. руб., так и в1998 году - 456 154 млн. руб. В 1997г. данное изменение обусловлено значительным увеличением основных средств и иных внеоборотных активов на 144.67%, несмотря на то, что оборотные средства уменьшились на 44.67%. В 1998г хотя и уменьшились основные средства и прочие внеоборотные активы до 74.92%, зато увеличилась доля оборотных средств до 25,08%. Увеличение имущества предприятия было так же обеспечено в 1997г увеличением обязательств предприятия на 144.20%, несмотря на уменьшение Таблица. 4.1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (млн.руб) |Показатели | | | |Показатели | | | | |актива |1996г.|1997г |1998г |пассива |1996 |1997г |1998г | |баланса | | | |баланса | | | | |1.Основ.средс| | | |1. | | | | |тва и иные |439685|446208|4868849|Источники |390282|388289|423495| |необоротные |0 |6 | |собственных|7 |5 |8 | |активы, в т.ч| | | |средств, в | | | | | | | | |т.ч. | | | | |1.1. Основные| | | |1.1. |- |- |- | |средства |433161|439569|4803844|Расчеты с | | | | | |6 |5 | |учредителям| | | | | | | | |и | | | | |1.2. | | | |2. Расчеты | | | | |Незавершенные|200 |125 |965 553|и прочие |650999|716023|720114| |капитальные |110 |027 | |пассивы в | | | | |вложения | | | |т.ч. | | | | |1.3. |1200 |1131 |4558 |2.1. |300 |307 |538 | |Оборудование |000 |041 |911 |Краткосрочн|940 |890 |984 | | | | | |ые | | | | | | | | |кредитные и| | | | | | | | |заемные | | | | | | | | |средства | | | | |1.4Долгосрочн| | | |2.2.Долгоср| | | | |ые финансовые| | | |очные | | | | |вложения | | | |пассивы | | | | |1.5. Расчеты | | | |Расчеты и |520 |680 |790 | |с | | | |пассивы |004 |140 |350 | |учредителями | | | | | | | | |2. Запасы и |19 503|19 899|45 423 | | | | | |затраты в | | | | | | | | |т.ч. | | | | | | | | |2.1. |3481 |3481 |3947 | | | | | |Производств. | | | | | | | | |Запасы | | | | | | | | |2.2.Незаверше| | | | | | | | |нное | | | | | | | | |производство | | | | | | | | |2.3.Расходы |42 |37 |8 | | | | | |будущих | | | | | | | | |периодов | | | | | | | | |2.4.Готовая |14 980|15 270|39 742 | | | | | |продукция | | | | | | | | |2.5. Товары | | | | | | | | |2.6. МБП |1000 |1111 |1744 | | | | | |2.7. Прочие | | | | | | | | |запасы и | | | | | | | | |затраты | | | | | | | | |3. Денежные | | | | | | | | |средства |137 |116 |205 805| | | | | |расчеты и |473 |933 | | | | | | |прочие | | | | | | | | |активы, в | | | | | | | | |т.ч. | | | | | | | | |3.1.Денежные | | | | | | | | |средства и | | | | | | | | |краткосрочные|28 840|28 900|36 347 | | | | | |финанс.вложен| | | | | | | | |ия | | | | | | | | |3.2. Расчеты | | | | | | | | |и прочие |108 |88 033|164 958| | | | | |активы |633 | | | | | | | |Б А Л А Н С |4553 |9598 |5055 | |4553 |4598 |5055 | | |826 |918 |072 | |826 |918 |072 | собственных средств на 44.20%. В 1998г произошло резкое увеличение собственных средств до 77.18%, что на 22.82% покрывалось увеличением обязательств предприятия. Запасы и затраты (табл.4.4.) в 1997г составили в увеличении имущества предприятия всего лишь 0.88% их увеличение вызвано незначительным ростом готовой продукции на 290млн.руб., а также увеличением МБП на 111 млн. руб. В 1998 году запасы и затраты составили в увеличении имущества предприятия 5.60%, это обусловлено увеличением готовой продукции на 24454 млн. руб или на 95.81 по сравнению с 1996 годом (73.23%). Производственные запасы возросли на 466 млн. руб. или на 1.83%, в 1997 году они оставались неизменными по сравнению с предшествующим годом. И в 1997г, и в 1998г наблюдается уменьшение расходов будущих периодов, в 1998 году они уменьшились с 1.26% до 0.11%. 4.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому вопросам рационального их использования уделяют особое внимание. При анализе финансовой устойчивости изучают : - состав и размещение активов предприятия; - динамика и структура источников финансовых ресурсов; - наличие собственных оборотных средств; - кредиторская задолженность; - наличие и структура оборотных средств; - дебиторская задолженность; - платежеспособность. По данным таблицы 4.2. активы рассматриваемого предприятия возросли на 45 092 млн. руб. или на 290.96%. Нематериальные активы, незавершенное производство, долгосрочные финансовые вложения и убытки отсутствуют. Основные средства в 1996 году составляют 4331 616 млн. руб. или 95.12%; в 1997г - 4395 659 млн. руб или 95.58%; в 1998г - 95.03%; внеоборотные активы : в 1997г - 65 234 млн. руб. или 1.43%; в 1998г - 66 391 млн. руб. или 1.44%. Оборотные активы : в 1996г - 156 236 м. руб или 3.45%; в 1997г - 136 832м.р. или 2.98%; в 1998г - 251228м.р. или 4.97%. Как мы видим по нашим данным основные средства по сравнению с предшествующим годом в 1997 году увеличились на 0.46% или на 64 079м.р.; в 1998г - уменьшились на 5.5.% и состалили по сравнению с 1997 годом 408 149 м.р. по отношению к итогу года. Внеоборотные активы увеличились в 1997г на 1157м.р. или 0.01% по сравнению с 1996 годом; в 1998г -они уменьшились на 1386м.р. или 0.15%. Оборотные средства в 1997 году Таблица 4.2 АНАЛИЗ СОСТАВА И РАЗМЕЩЕНИЯ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ |А к т и в ы|1996 | |1997 | |1998 | |Изме |Нен |ие | | | | | | | | | | 97 к |96 | 98 к |97 | | |Млн.р |% |млн.р |% |млн.р |% |млн.р |% |млн.р |% | |1. Нематер.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Активы | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |остат.ст-ть| | | | | | | | | | | |2. Основ. | | | | | | | | | | | |средства |433161|95|439569|95|4803 |95.03|64079 |0.46|408149|-0.| |остат.ст-ть|6 |12|5 |.5|844 | | | | | | | | | | | | | | | | |55 | |3.Незавер-ш| | | | | | | | | | | |енное | | | | | | | | | | | |производств| | | | | | | | | | | |о | | | | | | | | | | | |4. Долгоср | | | | | | | | | | | |финансов. | | | | | | | | | | | |вложения | | | | | | | | | | | |5. Прочие | |1.| | | | | | | | | |внеоборот |65234 |43|66391 |1.|65005 |1.29 |1.157 |0.01|-1386 |-0.| |активы | | | |44| | | | | |15 | |6. Оборотн |156236|3.|136832|2.|251228|4.97 |-19404|-0. |114396|1.9| |средства | |45| |98| | | |47 | |9 | |7. Убыток | | | | | | | | | | | |ИТОГО |4553 |10|4598 |10|5055 |100 |45092 | |456154| | | |826 |0 |918 |0 |072 | | | | | | уменьшились на 19404м.р. или 0.47%; в 1998г - оборотные средства значительно увеличились на 114396м.р. или 1.99%. Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп роста реальных активов (существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле : А=((С1 + З1+ Д1 )/(С0 + З0 + Д0))*100%, (4.1) где А - темп прироста реальных активов, % С - основные средства и вложения без учета износа нематериальных активов, использованной прибыли; З - запасы и затраты; Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета заемных средств: 0 - предыдущий год; 1 - отчетный год Используя формулу мы имеем : 1997 год А=((4395695+136832)/(4331616+156236) - 1)*100= 0.99%=1% Расчет за 1997 год показал, что интенсивность реальных активов за год составила 1%, что свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости предприятия в данном году. А=((4803844+251228)/(4395695+136832)-1)*100 = 11.5% Расчет интенсивности реальных активов за 1998 год также свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости предприятия. Далее изучим динамику и структуру источников финансовых ресурсов. Устойчивость финансового положения зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Выделяют две основные черты проведения вертикального анализа: - переход к относительным показателям позволяет провести межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другими объемными показателями; - относительные показатели в определенной степени сглаживаю негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. В табл. 4.5 приведено структурное представление помещенного в приложении баланса по укрупненной номенклатуре. Из приведенных данных можно сделать вывод, что принципиальных изменений в структуре баланса не произошло. Уменьшение удельного веса произошло в 1997 году по статьям процент дебиторской задолженности на 0.47%, что говорит о неплатежеспособности заказчиков с данным предприятием; уставной капитал - на 0.01% и фонд и резервы - на 0.15%. Увеличение произошло по статьям : основные средства на 0.46%; прочие внеоборотные активы на 0.01% и краткосрочные пассивы на 0.08%, увеличение по этой статье взаимосвязано с дебиторской задолженностью. В 1998 году произошло уменьшение по статьям : основные средства на 0.55%; прочие внеоборотные активы на 0.15%. Увеличение произошло по статьям : запасы и затраты - 0.47%; прочие оборотные активы на 0.09%; значительное увеличение произошло по статьям : дебиторская задолженность на 1.43%; краткосрочные пассивы - на 3.97%. Малый удельный вес имеет собственный капитал, с позиции реальной рыночной экономики такое положение предприятия не устроило бы инвесторов и кредиторов. Таблица.4.5. СТРУКТУРНОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ УПЛОТНЕННОГО БАЛАНСА-НЕТТО (вертикальный анализ) |С т а т ь я | | | |Изменение | | | 1996| 1997| 1998|97 к 96 | 98 к 97 | | Актив | | | | | | Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |