|
Основные средства|1. |Полученные счета поставщиков материалы; | | | | | |материалы принятые на склад и | | | | | |оприходованные по покупным ценам, |160 000 |15 |60 | | |НДС кроме того – (160 000 * 20 %) |32 000 |19 |60 | | |ИТОГО: |192 000 | | | |2. |Получен счет транспортной организации за | | | | | |доставку и разгрузку основных материалов |3 200 |15 |76 | | |НДС кроме того – (3 200 * 20 %) |640 |19 |76 | | |ИТОГО: |3 840 | | | |3. |Приняты на баланс материалы по фактической | | | | | |себестоимости заготовления |163 200 |10 |15 | | |(160 000 + 3 200) | | | | |4. |На основании требований и лим. карт | | | | | |отпущено за сентябрь материалов по покупным| | | | | |ценам: | | | | | |на основное производство |101 183 |20 |10 | | |на обслуживание оборудования основного цеха| | | | | | |6 887 |25.1 |10 | | |на производственные нужды основного цеха | | | | | |на нужды заводоуправления |3 473 |25.1 |10 | | | |1 734 |26 |10 | | |ИТОГО: |113 277 | | | |5. |По данным бриг. нарядов и других документов| | | | | |начислена и распределена основная и | | | | | |дополнительная заработная плата за | | | | | |сентябрь: | | | | | |производственных рабочих |55 000 |20 |70 | | |рабочих, обслуживающих оборудование |10 000 |25.1 |70 | | |пр. персонала основного цеха |7 000 |25.2 |70 | | |персонала заводоуправления |15 000 |26 |70 | | |ИТОГО: |87 000 | | | |6. |Производятся отчисления на социальное | | | | | |страхование в установленных процентах к | | | | | |заработной плате (5,4%): | | | | | |рабочих основного производства |2 970 |20 |69.1 | | |рабочих, обслуживающих оборудование |540 |25.1 |69.1 | | |пр. персонала основного цеха |378 |25.2 |69.1 | | |персонала заводоуправления |810 |26 |69.1 | | |ИТОГО: |4 698 | | | |7. |Производятся отчисления в Пенсионный фонд в| | | | | |установленных процентах к заработной плате | | | | | |(28%): | | | | | |рабочих основного производства |15 400 |20 |69.2 | | |рабочих, обслуживающих оборудование |2 800 |25.1 |69.2 | | |пр. персонала основного цеха |1 960 |25.2 |69.2 | | |персонала заводоуправления |4 200 |26 |69.2 | | |ИТОГО: |24 360 | | | |8. |Производятся удержания из заработной платы | | | | | |рабочих и служащих: | | | | | | | | | | | |подоходного налога |14 500 |70 |68.1 | | |отчисления в Пенсионный фонд (1 %) |870 |70 |69.2 | | |(87 000 * 1 %) | | | | |9. |Отпущено топливо: | | | | | |основному цеху |556 |25.1 |10 | | |заводоуправлению |1 316 |26 |10 | | |ИТОГО: |1 872 | | | |10. |Начислен износ за сентябрь со стоимости | | | | | |основных средств: | | | | | |оборудование основного цеха |4 260 |25.1 |02 | | |здание и хозяйственного инвентаря основного|2 040 |25.2 |02 | | |цеха | | | | | |зданий, сооружений и хозяйственного |2 060 |26 |02 | | |инвентаря заводоуправления | | | | | |ИТОГО: |8 360 | | | |11. |Получены по чекам с расчетного счета в | | | | | |Госбанке деньги в кассу для выдачи | | | | | |заработной платы за сентябрь. |76 200 |50 |51 | |12. |При получении денег на заработную плату | | | | | |перечислены с расчетного счета финансовому | | | | | |органу налоги, удержанные с рабочих и | | | | | |служащих: | | | | | |отчисления в Пенсионный фонд (28% и 1%) |36 230 |69.2 |51 | | |отчисления на соц. страхование | | | | | |подоходный налог |8 698 |69.1 |51 | | | |18 500 |68.1 |51 | |13. |Выдана из кассы заработная плата рабочим и | | | | | |служащим за сентябрь |76 200 |70 |50 | |14. |Списываются расходы на содержание и | | | | | |эксплуатацию оборудования |25 043 |20 |25.1 | |15. |Списываются цеховые расходы |14 851 |20 |25.2 | |16. |Списываются общехозяйственные расходы |25 120 |46 |26 | |17. |Выпущенная основным производством готовая | | | | | |продукция принята на склад: | | | | | |по плановой производственной себестоимости |231 700 |40 |37 | | |отклонения фактической себестоимости от | | | | | |плановой (экономия « - ») |- 41 453|40 |37 | | |ИТОГО: по фактической производственной |190 247 |37 |20 | | |себестоимости | | | | |18. |Отгружена продукция покупателям по |348 000 |62 |46 | | |отпускным ценам | | | | | |НДС кроме того - |58 000 |46 |68.2 | |19. |Списана со склада отгруженная покупателям | | | | | |готовая продукция на реализацию: | | | | | |по плановой производственной себестоимости |230 000 |46 |40 | | |отклонение от плановой себестоимости | | | | | |(экономия) |- 3 450 |46 |40 | | |ИТОГО: по фактической себестоимости |226 550 | | | |20. |С расчетного счета оплачены расходы по | | | | | |доставке готовой продукции до станции |1 570 |76 |51 | | |отправления, |1 308 |43 |76 | | |В т. ч. НДС |262 |19 |76 | |21. |Поступила на расчетный счет от покупателей |277 021 |51 |62 | | |оплата за продукцию | | | | |22. |Начислен налог на НИОКР (1,5 % от суммы | | | | | |затрат, списанных на реализацию: (226 550 +|3 838 |43 |68.4 | | |25 120 + 1 308 + 2 900) * 1,5 %) | | | | |23. |Начислен налог на ветхое жилье (1 % от | | | | | |реализации без НДС: (290 000)* 1 %) |2 900 |43 |68.5 | |24. |Списываются коммерческие расходы на | | | | | |реализацию продукции (1 308+3 838+2 900) |8 046 |46 |43 | |25. |Списано с расчетного счета в погашение | | | | | |задолженности по ссудам |90 000 |90 |51 | |26. |Выявляется финансовый результат от |30 284 |46 |80 | | |реализации продукции (прибыль) | | | | |27. |Перечислено с расчетного счета: | | | | | |а) в оплату поставщиков и транспортных | | | | | |организаций, | | | | | |В т. ч. НДС |163 200 |60 |51 | | |б) штраф за недопоставку продукции | | | | | |покупателям |850 |88 |51 | |28. |Поступило на расчетный счет: | | | | | |а) от поставщиков штраф за поставку |433 |51 |80 | | |некачественных материалов, |87 |51 |68.2 | | |В т. ч. НДС |520 | | | | |б) дебиторская задолженность списанная в | | | | | |прошлом году как безнадежная |400 |51 |80 | |29. |Начислен налог на содержание милиции за |100 |80 |68.6 | | |месяц (83,49 * 40 * 3 : 100) | | | | |30. |Начислен налог на содержание жилищного | | | | | |фонда (1,5 % от реализации без НДС: |4 350 |80 |68.7 | | |290 000 * 1,5 : 100) | | | | |31. |Начислен налог на прибыль в размере 30 % от|12 408 |81.1 |68.3 | | |суммы валовой прибыли за текущий год | | | | |32. |Списан НДС по товарам и услугам полученным | | | | | |и оплаченным на возмещение из бюджета |27 462 |68.2 |68.3 | | |(из оп. 20 – 262, | | | | | |из оп. 27а – 27 200 | | | | | |(163 200 : 120 * 20)) | | | | | |ИТОГО по журналу за месяц |2 507 | | | | | |566 | | | | |Расчет к операции 31 | | | | | |Сальдо на конец месяца по счету 80 |56 667 | | | | |Налог на прибыль за текущий год |30 % | | | | |56 667 * 30 : 100 = 17 000 руб. | | | | | |Начислено ранее |29 408 | | | | |Налог на текущий месяц – | | | | | |17 000 – 29 408 = - 12 408 руб. | | | | СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО. |М-ц |№ |Сальдо|Оборот по дебету с кредита счетов |Оборот |Сальдо | | |оп.|начал.| |по |конеч. | | | | | |кредиту| | | | | |10 |70 |69 |25.1|25.2|Итог по| | | | | | | | | | | |дебету | | | | |4. | |101 | | | | |101 183| | | | | | |183 | | | | | | | | | |5. | | |55 | | | |55 000 | | | | | | | |000 | | | | | | | | |6. | | | |2 | | |2 970 | | | | | | | | |970 | | | | | | | |7. | | | |15 | | |15 400 | | | | | | | | |400 | | | | | | | |14.| | | | |25 | |25 043 | | | | | | | | | |043 | | | | | | |15.| | | | | |14 |14 851 | | | | | | | | | | |851 | | | | |IX. | |12 000|101 |55 |18 |25 |14 |214 447|190 247|36 200 | | | | |183 |000 |370 |043 |851 | | | | СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ. |М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо | | |оп.|начал.| |по |конеч. | | | | | |кредиту| | | | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | | | | | | | | | | |дебету | | | | |4. | |1 | | | | |1 734 | | | | | | |734 | | | | | | | | | |5. | | |15 | | | |15 000 | | | | | | | |000 | | | | | | | | |6. | | | |810 | | |810 | | | | |7. | | | |4 | | |4 200 | | | | | | | | |200 | | | | | | | |9. | |1 | | | | |1 316 | | | | | | |316 | | | | | | | | | |10.| | | | |2 | |2 060 | | | | | | | | | |060 | | | | | |IX. | |- |3 |15 |5 |2 | |25 120 |25 120 |- | | | | |050 |000 |010 |060 | | | | | СЧЕТ 25.1 РСЭО. |М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо | | |оп.|начал.| |по |конеч. | | | | | |кредиту| | | | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | | | | | | | | | | |дебету | | | | |4. | |6 | | | | |6 887 | | | | | | |887 | | | | | | | | | |5. | | |10 | | | |10 000 | | | | | | | |000 | | | | | | | | |6. | | | |540 | | |540 | | | | |7. | | | |2 | | |2 800 | | | | | | | | |800 | | | | | | | |9. | |556 | | | | |556 | | | | |10.| | | | |4 | |4 260 | | | | | | | | | |260 | | | | | |IX. | |- |7 |10 |3 |4 | |25 043 |25 043 |- | | | | |443 |000 |340 |260 | | | | | СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ. |М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо | | |оп.|начал.| |по |конеч. | | | | | |кредиту| | | | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | | | | | | | | | | |дебету | | | | |4. | |3 | | | | |3 473 | | | | | | |473 | | | | | | | | | |5. | | |7 | | | |7 000 | | | | | | | |000 | | | | | | | | |6. | | | |378 | | |378 | | | | |7. | | | |1 | | |1 960 | | | | | | | | |960 | | | | | | | |10.| | | | |2 | |2 040 | | | | | | | | | |040 | | | | | |IX. | |- |3 |7 |2 |2 | |14 851 |14 851 |- | | | | |473 |000 |338 |040 | | | | | СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА. |Д 01 Основные средства | |Д 02 Износ осн-х средств | |К | |К | |Сн 180 000 | | | |Сн 35 000 | | | | | |10) 8 360 | |Од - |Ок -| |Од - |Ок 8 360 | |Ск 180 000 | | | |Ск 43 360 | |Д 10 Материалы | |Д 15 Загот. и приобр. мат. | |К | |К | |Сн 134 800 | | |Сн - | | |3) 163 200 |4) 113 277 | |1) 160 000 |3) 163 200 | | |9) 1 872 | |2) 3 200 | | |Од 163 200 |Ок 115 149 | |Од 163 200 |Ок 163 200 | |Ск 182 851 | | |Ск - | | |Д 19 НДС по приобр. мат. цен. | |Д 43 Коммерч. расходы | |К | |К | |Сн 5 000 | | |Сн - | | |1) 32 000 |32) 27 462 | |20) 1 308 |24) 8 046 | |2) 640 | | |22) 3 838 | | |20) 262 | | |23) 2 900 | | |Од 32 902 |Ок 27 462 | |Од 8 046 |Ок 8 046 | |Ск 10 440 | | |Ск - | | |Д 40 Готовая продукция | |К | |№ |План. |Отк-е |факт |№ |План. |Отк-е |факт | |оп. | | | |оп.| | | | |Сн |82 900 |+ 4 520 |87 420 | | | | | |17 |231 700 |- 41 453 |190 247 |19 |230 000 |- 3 450 |226 550 | |Од |231 700 |- 41 453 |190 247 |Ок |230 000 |- 3 450 |226 550 | |Ск |84 600 |-33 483 |51 117 | | | | | |Д 37 Выпуск гот. продукции | |Д 46 Реализация | |К | |К | |17) 190 247 |17) 231 700 | |16) 25 120 |18) 348 000 | | |41 453 | |18) 58 000 | | | | | |19) 226 550 | | | | | |24) 8 046 | | | | | |26) 30 284 | | |Од 190 247 |Ок 190 247 | |Од 348 000 |Ок 348 000 | |Д 50 Касса | |Д 51 Расчетный счет | |К | |К | |Сн 500 | | |Сн 258 000 | | |11) 76 200 |13) 76 200 | |21) 277 021 |11) 76 200 | | | | |28) а) 433 |12) 36 230 | | | | | 87 | 8 698 | | | | | б) 400 | 18 500 | | | | | |20) 1 570 | | | | | |25) 90 000 | | | | | |27) а) 163 200 | | | | | | б) 850 | |Од 76 200 |Ок 76 200 | |Од 277 941 |Ок 395 248 | |Ск 500 | | |Ск 140 693 | | |Д 60 Расчеты с поставщиками | |Д 62 Расчеты с покуп. | |К | |К | | |Сн - | |Сн 92 200 |Сн - | |27 а) 163 200 |1) 192 000 | |18) 348 000 |21) 277 021 | |Од 163 200 |Ок 192 000 | |Од 348 000 |Ок 277 021 | | |Ск 28 800 | |Ск 163 179 | | |Д 69 Расчеты по соц. обесп. и | |Д 68 Расчеты с бюджетом | |стр.К | |К | | |Сн 15 000 | | |Сн 34 000 | |12) 36 230 |6) 4 698 | |12) 18 500 |8) 14 500 | | 8 698 |7) 24 360 | |32) 27 462 |18) 58 000 | | |8) 870 | | |22) 3 838 | | | | | |23) 2 900 | | | | | |28 а) 87 | | | | | |29) 100 | | | | | |30) 4 350 | | | | | |31) 12 408 | |Од 44 928 |Ок 29 928 | |Од 45 962 |Ок 71 367 | | |Ск - | | |Ск 59 405 | |Д 68.1 Подоходный налог | |Д 68.2 НДС | |К | |К | | |Сн 4 000 | | |Сн 30 000 | |12) 18 500 |8) 14 500 | |32) 27 462 |18) 58 000 | | | | | |28 а) 87 | |Од 18 500 |Ок 14 500 | |Од 27 462 |Ок 58 087 | | |Ск - | | |Ск 60 625 | |Д 68.3 Налог на прибыль | |Д 68.4 НИОКР | |К | |К | | |Сн | | |Сн - | | |31) 12 408 | | |22) 3 838 | |Од - |Ок 12 408 | |Од - |Ок 3 838 | | |Ск 12 408 | | |Ск 3 838 | |Д 68.5 Ветхое жилье К| |Д 69.1 Фонд соц. стр-я| | | |К | | |Сн - | | |Сн 4 000 | | |23) 2 900 | |12) 8 698 |6) 4 698 | |Од - |Ок 2 900 | |Од 8 698 |Ок 4 698 | | |Ск - | | |Ск - | |Д 69.2 Пенсионный фонд | |Д 81 Использование приб. | |К | |К | | |Сн 11 000 | |Сн 18 000 | | |12) 36 230 |7) 24 360 | |31) 12 408 | | | |8) 870 | | | | |Од 36 230 |Ок 25 230 | |Од 12 408 |Ок - | | |Ск - | |Ск 5 592 | | |Д 71 Расчеты с поотч. лицами | |Д 70 Расч. с перс. по опл. труда| |К | |К | |Сн 11 800 |Сн - | | |Сн 81 000 | | | | |8) 14 500 |5) 87 000 | | | | | 870 | | | | | |13) 76 200 | | |Од - |Ок - | |Од 91 570 |Ок 87 000 | |Ск 11 800 |Ск - | | |Ск 76 430 | |Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред.| |Д 80 Прибыль и убытки К | |К | | | |Сн 32 700 |Сн 121 440 | | |Сн 30 000 | |20) 1 570 |2) 3 840 | |29) 100 |26) 30 284 | | |20) 1 308 | |30) 4 350 |28 а) 433 | | | 262 | | |б) 400 | |Од 1 570 |Ок 5 410 | |Од 4 450 |Ок 31 117 | |Ск 32 700 |Ск 125 280 | | |Ск 56 667 | |Д 85 Уставный капитал | |Д 88 Нераспределенная приб. К | |К | | | | |Сн 280 000 | | |Сн 15 980 | | | | |27б) 850 | | |Од - |Ок - | |Од 850 |Ок - | | |Ск 280 000 | | |Ск 15 980 | |Д 90 Краткоср. кредиты банков | |К | | |Сн 220 000 | |25) 90 000 | | | | | | | | |Од 90 000 |Ок - | | |Ск 130 000 | БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ. (в сокращении) |Актив |на |на |Пассив |на |на | | |нач. |конец | |нач. |конец | | |отч. |отч. | | |отч. | | |пер. |пер. | |отч. |пер. | | | | | |пер. | | |I. Внеоборотные | | |IV. Капитал и резервы| | | |активы | | | | | | |Основные средства |145 |136 |Уставный капитал (85)|280 |280 | |(01, 02) |000 |640 | |000 |000 | |Итого по разделу I |145 |136 |Нераспределенная | | | | |000 |640 |прибыль прош. лет |15 |15 130| | | | |(88) |980 | | |II. Оборотные активы| | |Нераспределенная | | | | | | |прибыль отч. года |12 |51 075| | | | | |000 | | |Запасы, в т. ч. |234 |270 |Итого по разделу IV |307 |346 | | |220 |168 | |980 |205 | |Сырье, материалы | | |VI. Краткосрочные | | | |(10,15) |134 |182 |пассивы | | | | |800 |851 | | | | |Затраты в НЗП (20) |12 000|36 200|Заемные средства | | | | | | |(90, 94) в т. ч. |220 |130 | | | | | |000 |000 | |Готовая продукция |87 420|51 117|Кредиты банков |220 |130 | |(40) | | | |000 |000 | |Налог на добавленную| | |Кредиторская | | | |стоимость (19) |5 000 |10 440|задолженность в т. ч.|251 |289 | | | | | |440 |915 | |Дебиторская | | |Поставщики и подр. |- |28 800| |задолженность, в т. |136 |207 |(60) | | | |ч. |700 |679 | | | | |Покупатели и | | |По оплате труда (70) |81 |76 430| |заказчики (62) |92 200|163 | |000 | | | | |179 | | | | |Прочие дебиторы |44 500|44 500|По соц. страхованию и|15 |- | |(71,76) | | |обеспечению (69) |000 | | |Денежные средства, | | |Задолженность перед |34 |59 405| |в т. ч. |285 |141 |бюджетом (68) |000 | | | |500 |193 | | | | |Касса (50) |500 |500 |Прочие кредиторы (76)|121 |125 | | | | | |440 |280 | |Расчетный счет (51) |258 |140 | | | | | |000 |693 | | | | |Итого по разделу II |634 |629 |Итого по разделу VI: |471 |419 | | |420 |480 | |440 |915 | |Баланс: |779 |766 |Баланс |779 |766 | | |420 |120 | |420 |120 | ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ. |Шифр |Наименовани|Сальдо начальные |Оборот за месяц |Сальдо конечные | |счета |е счета | | | | | | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит | |01 | |180 000|- |- |- |180 000|- | |02 | |- |35 000 |- |8 360 |- |43 360 | |10 | |134 800|- |163 200|155 149|182 851|- | |15 | |- |- |163 200|163 200|- |- | |19 | |5 000 |- |32 902 |27 462 |10 440 |- | |20 | |12 000 |- |214 447|190 247|36 200 |- | |25.1 | |- |- |25 043 |25 043 |- |- | |25.2 | |- |- |14 851 |14 851 |- |- | |26 | |- |- |25 120 |25 120 |- |- | |37 | |- |- |190 247|190 247|- |- | |40 | |87 420 |- |226 550|226 550|51 117 |- | |43 | |- |- |8 046 |8 046 |- |- | |46 | |- |- |348 000|348 000|- |- | |50 | |500 |- |76 200 |76 200 |500 |- | |51 | |258 000|- |277 941|395 248|140 693|- | |60 | |- |- |163 200|192 000|- |28 800 | |62 | |92 200 |- |348 000|277 021|163 179|- | |68 | |- |34 000 |45 962 |71 367 |- |59 405 | |69 | |- |15 000 |44 928 |29 928 |- |- | |70 | |- |81 000 |91 570 |87 000 |- |76 430 | |71 | |11 800 |- |- |- |11 800 |- | |76 | |32 700 |121 440 |1 570 |5 410 |32 700 |125 280 | |80 | |- |30 000 |4 450 |31 117 |- |56 667 | |81 | |18 000 |- |12 408 |- |5 592 |- | |85 | |- |280 000 |- |- |- |280 000 | |88 | |- |15 980 |850 |- |- |15 130 | |90 | |- |220 000 |90 000 |- |- |130 000 | | |Итого: |832 420|832 420 |2 507 |2 507 |815 072|815 072 | | | | | |566 |566 | | | ЛИТЕРАТУРА. 1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М, 1997 г. 2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г. 3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет. Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г. 4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых и валютных операций. – М.: Издательский дом «Консультант», 1994 г. 5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г. 6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами: Практическое пособие. – А\О «Бизнес-школа», «Интел-Синтез», 1995 г. 7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.: Бухгалтерский учет, 1993 г. Amata@newmail.ru |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |