|
Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.|зачеркнуть) | | | |Наименование показателя |Код |Сумма |Из нее | | |строк| | | | |и | | | | | | |по |по |по | | | | |текущей |инвести- |финансово| | | | |деятельно|ционной |й | | | | |сти |деятельно|деятельно| | | | | |сти |сти | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |Остаток денежных средств на |010 |111076 |Х |Х |Х | |начало года | | | | | | |Поступило денежных средств – |020 |2991860 |2573156 |69704 |349000 | |всего | | | | | | |в том числе: |030 |2411240 |2411240 |Х |X | |выручка от продажи товаров, | | | | | | |продукции, работ и услуг | | | | | | |выручка от продажи основных |040 |68656 |67040 |1616 |- | |средств и иного имущества | | | | | | |авансы, полученные от |050 |74940 |74940 |Х |X | |покупателей (заказчиков) | | | | | | |бюджетные ассигнования и иное|060 |44 |44 |- |- | |целевое финансирование | | | | | | |безвозмездно |070 |- |- |- |- | |кредиты полученные |080 |349000 |- |- |349000 | |займы полученные |085 |67914 |- |67914 |- | |дивиденды, проценты по |090 |174 |Х |174 |- | |финансовым вложениям | | | | | | |прочие поступления |110 |19892 |19892 |- |- | |Направлено денежных средств –|120 |2770658 |1901086 |733107 |136465 | |всего | | | | | | |в том числе: |130 |410340 |410340 |- |- | |на оплату приобретенных | | | | | | |товаров, работ, услуг | | | | | | |на оплату труда |140 |267424 |267424 |Х |Х | |отчисления в государственные |150 |117798 |117798 |Х |Х | |внебюджетные фонды | | | | | | |на выдачу подотчетных сумм |160 |5418 |5418 |- |- | |на выдачу авансов |170 |149464 |149464 |- |- | |на оплату долевого участия в |180 |- |Х |- |Х | |строительстве | | | | | | |на оплату машин, оборудования|190 |701834 |Х |701834 |Х | |и транспортных средств | | | | | | |на финансовые вложения |200 |117340 |- |- |117340 | |на выплату дивидендов, |210 |22620 |Х |22620 |- | |процентов по ценным бумагам | | | | | | |на расчеты с бюджетом |220 |933770 |933770 |Х |- | |на оплату процентов и |230 |27778 |- |8653 |19125 | |основной суммы по полученным | | | | | | |кредитам, займам | | | | | | |прочие выплаты, перечисления |250 |16872 |16872 | | | |и т.п. | | | | | | |Остаток денежных средств на |260 |332278 |Х |Х |Х | |конец отчетного периода | | | | | | |Наименование показателя |Код |Сумма | | |строки| | |1 |2 |3 | |СПРАВОЧНО. |270 |903592 | |Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных | | | |по строке 100) – | | | |всего | | | |в том числе по расчетам: |280 |250872 | |с юридическими лицами | | | |с физическими лицами |290 |372640 | |из них с применением: |291 |372640 | |контрольно-кассовых аппаратов | | | |бланков строгой отчетности |292 |- | |Наличные денежные средства: |295 |115462 | |поступило из банка в кассу организации | | | |сдано в банк из кассы организации |296 |169198 | |Руководитель|__________|____________|Главный |__________|____________| | |_ |__ |бухгалтер | |_ | | |(подпись) |(расшифровка| |(подпись) |(расшифровка| | | |подписи) | | |подписи) | |“___” _________ 200__ г. | | Приложение №3 Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты направления деятельности. ОТЧЕТ о движении денежных средств Наименование юридического лица ___________________________ за период с 01 __________ ________ года по 01 __________ ________ года тыс. тенге -----T-------------------------------------------------------------T------- ¬ ¦ N ¦ Наименование показателей ¦Сумма ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------+------- + ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ I. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +----T-------------------------------------------------------------T------- + ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход oт реализации продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦авансы полученные ¦ ¦ ¦ ¦проценты ¦ ¦ ¦ ¦дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦роялти ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦по счетам поставщиков и подрядчиков ¦ ¦ ¦ ¦авансы выданные ¦ ¦ ¦ ¦по заработной плате ¦ ¦ ¦ ¦в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения ¦ ¦ ¦ ¦по налогам ¦ ¦ ¦ ¦выплата процентов ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦текущей деятельности ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦ +----T-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации нематериальных активов ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации основных средств ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦доход от реализации финансовых инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦доход от получения кредитов, предоставленных другим ¦ ¦ ¦ ¦юридическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦приобретение нематериальных активов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение основных средств ¦ ¦ ¦ ¦приобретение других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение финансовых инвестиций ¦ ¦ ¦ ¦предоставление кредита другим юридическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +----T-------------------------------------------------------------T------- + ¦ 1. ¦Поступление денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦от выпуска акций и других ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦получение банковских кредитов ¦ ¦ ¦ ¦прочие поступления ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 2. ¦Выбытие денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦погашение банковских кредитов ¦ ¦ ¦ ¦приобретение собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦выплаты дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦прочие выплаты ¦ ¦ +----+-------------------------------------------------------------+------- + ¦ 3. ¦Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате ¦ ¦ ¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦Денежные средства на начало отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦Денежные средства на конец отчетного периода ¦ ¦ L----+-------------------------------------------------------------+-------- Руководитель _______________________________ подпись Гл. бухгалтер _______________________________ подпись Приложение №4 Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения. |Источники поступления |Корреспонденция счетов | |денжных средств | | |Выручка от продажи товаров,|Д-т счетов учета денежных средств, | |продукции, работ, услуг |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и | |(строка 030) |заказчиками" | | |или сч.90/1"Продажа" | | | | | | | |Выручка от продажи основных|Д-т счетов учета денежных средств, | |средств и иного |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и | |имущества(ст. 040) |заказчиками", | | |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и | | |кредиторами" | | | | | | | |Авансы, полученные от |Д-т счетов учета денежных средств, | |покупателей (строка 050) |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и | | |заказчиками" | | | | |Бюджетное ассигнование и |Д-т счетов учета денежных средств | |иное целевое |К-т сч.86"Целевое финансирование" | |финансирование(строка 060) | | | | | | | | |Безвозмездно полученные |Д-т счетов учета денежных средств, | |денежные средства (070) |К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» | | |К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» | |Полученние денежных средств|Д-т счетов учета денежных средств, | |по кредитам и займам |К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам | |(строка 080) |и займам" | | |К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и| | |займам" | | | | | | | |полученные дивиденды и |Д-т счетов учета денежных средств, | |проценты по финансовым |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и | |вложениям (строка 090) |кредиторами" | | | | | | | |Прочие поступления денежных|Д-т счетов учета денежных средств, | |средств средств (строка |К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" | |110) | | | | | Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения. |Направление выплаты |Корреспенденция счетов | |денежных средств | | | | | |На оплату приобретенных |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и | |товаров,работ,услуг (строка|подрядчиками" | |130) |К-т счетов учета денежных средств | | | | |На оплату труда (строка |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие | |140) |труда" | | |К-т счетов учета денежных средств | |Отчисления на социальные |Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию| |нужды (строка 150) |и обес- | | |печению", К-т счетов учета денежных средств | | | | |На выдачу подотчетных сумм |Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами" | |(строка 160) |К-т счетов учета денежных средств | | | | |На выдачу авансов (строка |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и | |170) |подрядчиками" | | |К-т счетов учета денежных средств | |На оплату долевого участия |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" | |в строительстве (строка |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" | |180) |К-т счетов учета денежных средств | | | | | | | |На оплату |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" | |машин,оборудования и |Д-т сч. 07"Оборудование к установке" | |транспортных средств(строка|Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и | |190) |подрядчиками" | | |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" | | |К-т счетов учета денежных средств | | | | | | | | | | | | | |На финансовые вложения |Д-т сч.58"Финансовые вложения" | |(строка 200) |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и | | |кредиторами" | | |К-т счетов учета денежных средств | | | | | | | |На выплату |Д-т сч.75"Расчеты с учредителями" | |дивидендов,процентов |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие | |(строка 210) |труда" | | |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и | | |кредиторами" | | |К-т счетов учета денежных средств | | | | | | | | | | |На расчеты с |Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам" | |бюджетом(строка 220) |К-т счетов учета денежных средств | | | | |На оплату процентов и |Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам | |основной суммы по |и займам" | |полученным кредитам,займам |Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и | |(строка 230) |займам" | | |К-т счетов учета денежных средств | | | | | | | |Прочие выплаты,перечисления|Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы" | |и т. д.(строка 250) |К-т счетов учета денежных средств | | | | Приложение №5 Таблица №2 Колебание оборота денежных средств |Месяц|Остатки денежных средств (по ж/о|Оборот за|Период оборота, дни | | |1, 2, 3) тыс. руб. |месяц |(гр.2х30/гр3) | |1 |2 |3 |4 | |Январ| | | | |ь | | | | |Февра| | | | |ль | | | | |и | | | | |т.д. | | | | Список литературы. 1. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций". 2. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности». 3.Указания об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н. 4.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н. 5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. №60н. 6.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ от 10.10.2000 г. №2н 7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н 8.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм финансовой информации» 9.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н 10. Камышанов П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.: “МЕДпресс”, 1998 11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2000 г. 12. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998 13.Соколов Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М, «Проспект», 2000 г. 14. Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных средств», «Бухгалтерский учет» №5 2002 г. 15.Клинов Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет», №2 2001 г. 16.Костюк Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский учет», №10 2000 г. 17. http://kadis.spb.ru/ 18. http://www.icar.rul/ 19. http://www.klerk.ru. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |