|
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечениюфабрики мягкой мебели |Наименование источников |Сумма | | |(руб.) | |ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | | |Уставный капитал |157 700 000 | |Добавочный капитал |100 000 000 | |Резервный капитал |350 000 | |Нераспределенная прибыль прошлых лет |3 021 000 | |Резервы предстоящих расходов и платежей |150 000 | |ИТОГО: |261 221 000 | | | | |ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ | | |Краткосрочные кредиты банков |2 000 000 | |Расчеты с кредиторами: | | |за товары, работы, услуги |1 920 000 | |по оплате труда |800 000 | |по социальному страхованию и обеспечению |304 000 | |с бюджетом |186 000 | |с прочими кредиторами |328 000 | |ИТОГО: |5 538 000 | |Всего источников: |266 759 000 | ЗАДАНИЕ 2 Требуется: 1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем или в книге «Журнал-Главная». Записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса задания 1. 2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. 3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Справки к балансу: 1. Остатки материалов на складе на 1 марта 1999 г. | | | | | | | |Фактическая | |Счет|Наименование|Ед.|Покупная|Коли-|Покупная|ТЗР |себестоим. | |, | | | | | |(руб.) |(руб.) | |суб-| |изм|цена |чест-|стоимост| | | | | |. |(руб.) | |ь | | | |счет| | | |во |(руб.) | | | |101 |Ткань | | | | | | | | |обивоч- | | | | | | | | |ная (ширина |м |30 |6000 |180000 |54000 |234000 | |101 |150 см) |м |4,2 |2000 |84000 |4600 |13000 | |101 |Ткань бязь | | | |10000 |2000 |12000 | | |Разные мате-| | | | | | | | | |x |x |x |198400 |60600 |259000 | |103 |риалы | | | |120000 |36000 |156000 | | |Итого: | | | | | | | | |Бензин | | | | | | | 2. Остатки незавершенного производства на 1 марта 1999 г. ( руб.) |Статьи затрат |Изделия | | |диван-кровать | | |кресло | |Материалы | 60000 | |Основная зарплата производствен- |20000 | |ных рабочих | | |Отчисления на социальные нужды |30000 10000 | |Общепроизводственные расходы |11550 3850 | |Общехозяйственные расходы |36450 12150 | |Итого: | | | |12000 4000 | | |150000 50000 | 3. Остатки задолженности бюджету ( руб.): - по налогу на добавленную стоимость 90 000 - по подоходному налогу с физических лиц 96 000 Итого: 186 000 4. Остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения ( руб.) |органам социального страхования |14 400 | |пенсионному фонду |252 800 | |органам обязательного медицинского страхования |28 800 | |фонду от несчастных случаев |8000 | |Итого: |304 000 | 5. Задолженность поставщикам ( руб.): |ЗАО «Нева» |1 200 000 | |Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) |720 000 | |Итого: |1 920 000 | 6. Задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 руб. 7. Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600 000 руб. Журнал регистрации хозяйственных операций |№ |Документ и содержание |Д |К |СУММА | |п/п |операций | | | | | |Учёт денежных средств и |50 |51 |800 | | |расчётов. | | | | |1. |Приходный кассовый ордер № | | | | | |301 от 1 марта. Выписка из | | | | | |расчётного счёта за 1 марта.| | | | | |Получено в кассу на | | | | | |командировочные расходы. | | | | |2. |Расходный кассовый ордер № |71 |50 |800 | | |299 от 1 марта. Выдано на | | | | | |командировочные расходы | | | | | |инженеру Соколову А.П. | | | | |3. |Авансовый отчёт Соколова |26 |71 |780 | | |А.П. № 111 от 13 марта. | | | | | |Согласно приложенным | | | | | |документам израсходовано (в | | | | | |пределах норм, установленных| | | | | |законодательством,-700,сверх| | | | | |норм-80) | | | | |4. |Приходный кассовый ордер № |50 |71 |20 | | |302 от 13 марта. Внесён в | | | | | |кассу остаток | | | | | |неиспользованного аванса. | | | | |5. |Авансовый отчёт № 112 от 16 |01 |71 |9 840 | | |марта экспедитора Семёнова | | | | | |Т.В. Товарный чек магазина | | | | | |на приобретение малоценных | | | | | |предметов приложен. | | | | |6. |Реестр платёжных поручений №| | | | | |32 от 5 марта. | | | | | |Перечислено с расчётного | | | | | |счёта: | | | | | |в фонд социального |69-1 |51 | | | |страхования |76 |51 |22 400 | | |профкому фабрики | | |8 000 | | |в фонд обязательного |69-3 |51 | | | |медицинского страхования | | |28 800 | | |в пенсионный фонд |69-2 |51 | | | |подоходный налог в бюджет | | |252 800 | | |Итого: |68-2 |51 | | | | | | |96 000 | | | | | |408 000 | |7. |Денежный чек № 131092. |50 |51 |800 000 | | |Приходный кассовый ордер № | | | | | |303 от 15 марта. Получено с | | | | | |расчётного счёта в кассу для| | | | | |выплаты заработной платы. | | | | |8. |Платёжные ведомости № 10-13.|70 |50 |760 000 | | |Расходный кассовый ордер № | | | | | |300 от 16 марта. Выдана | | | | | |заработная плата за февраль.| | | | |9. |Платёжная ведомость № 10. |70 |76-4 |40 000 | | |Депонирована заработная | | | | | |плата. | | | | |10. |Объявление на взнос |51 |50 |40 000 | | |наличными № 30 от 18 марта.| | | | | |Расходный кассовый ордер № | | | | | |301 от 18 марта. Возвращены | | | | | |на расчётный счёт суммы | | | | | |депонированной заработной | | | | | |платы. | | | | |11. |Выписка из расчётного счёта |51 |62 |600 000 | | |от 1 марта. Платёжное | | | | | |поручение № 18. Зачислена | | | | | |поступившая от мебельного | | | | | |магазина «Рондо» сумма | | | | | |задолженности за отгруженную| | | | | |в феврале продукцию. | | | | |12. |Выписка из расчётного счёта | | | | | |от 20 марта. Платёжное | | | | | |поручения №241- 246. | | | | | |Перечислено с расчётного | | | | | |счёта: | | | | | |штраф за недопоставку | | | | | |продукции покупателю |91-2 |51 |7 380 | | |(несвоевременную поставку) | | | | | |проценты банку за | | | | | |просроченный краткосрочный |91-2 |51 |4 000 | | |кредит | | | | | |ранее полученный | | | | | |краткосрочный кредит банку |66 |51 |40 000 | | |узлу связи и другим | | | | | |кредиторам | | | | | |в бюджет – НДС |76 |51 |100 000 | | |столовой на улучшение | | | | | |питания работников |68-1 |51 |90 000 | | |фабрики(за счёт фонда | | | | | |потребления) |84 |51 |360 000 | | |Итого: | | | | | | | | |601 380 | |13. |Выписка из расчётного счёта |51 |91 |2 400 | | |за 21 марта. Получен штраф | | | | | |за нарушение условий |91 |68 |400 | | |перевозки | | | | | |В том числе НДС | | | | |14. |Приходный кассовый ордер |50 |71 |160 | | |№304 от 18 марта. Сдан | | | | | |остаток неиспользованного | | | | | |аванса экспедитором | | | | | |Семёновым Т.В. | | | | | 15.|Учёт материалов и МБП | | | | | |Платёжное | | | | | |требование-поручение №12 от | | | | | |28 февраля Ивановского | | | | | |комбината. Поступил к оплате| | | | | |счёт №12 за бязь (4000м по | | | | | |цене 4,2 тыс.руб), принятый | | | | | |по приходному ордеру №8: | | | | | |покупная стоимость | | | | | |транспортный тариф |10-2 |60 |16 800 | | |Итого: |10-2 |60 |3 200 | | |НДС | | |20 000 | | |Всего: |19 |60 |4 000 | | | | | |24 000 | |16. |Выписка из расчётного счёта |60 |51 |24 000 | | |в банке от 22 марта. | | | | | |Оплачено платёжное | | | | | |требование-поручение №12 | | | | | |Ивановского комбината. | | | | |17. |Платёжное | | | | | |требование-поручение №18 от | | | | | |1 марта Минского комбината. | | | | | |Поступил к оплате счёт №18 | | | | | |за обивочную ткань (6000м по| | | | | |цене 30 тыс.руб), принятую | | | | | |по приходному ордеру №9 от 7| | | | | |марта: | | | | | |покупная стоимость | | | | | |транспортный тариф |10-1 |60 |180 000 | | |Итого: |10-1 |60 |36 000 | | |НДС | | |216 000 | | |Всего: |19 |60 |43 200 | | | | | |259 200 | |18. |Платёжное | | | | | |требование-поручение НПО №10| | | | | |от 15 марта. Приобретены в | | | | | |НПО металлоизделия, | | | | | |оприходо-ванные по | | | | | |приходному ордеру №10: | | | | | |покупная стоимость |10-4 |60 |6 000 | | |НДС |19 |60 |1 200 | | |Всего: | | |7 200 | |19. |Требование №16-18 от 16 | | | | | |марта. Отпущено со склада по| | | | | |покупным ценам: | | | | | |швейному участку разные |26 |10-2 |280 | | |материалы на хозяйственные | | | | | |цели | | | | |20. |Лимитная карта №4 от 5 | | | | | |марта. Отпущены швейному | | | | | |участку материалы по | | | | | |покупным ценам: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |20-1 |10-1 |218 000 | | | |(див.-кр.)| | | | | | | | | | | |20-2 |10-2 |43 000 | | | |(кресло) | |261 000 | | |Ткань |Диван-кр|Кресло | | | | | | |овать | | | | | | |Обивочная | | | | | | | |(8000м) |200000 |40000 | | | | | |бязь | | | | | | | |(5000м) |18000 |3000 | | | | | |Итого: |218000 |43000 | | | | |21. |Лимитная карта №5 от 9 | | | | | |марта. Отпущены со склада | | | | | |сборочному участку | | | | | |металлоизделия для сборки: | | | | | |диван-кроватей | | | | | |кресел |20-1 |10-4 |2 000 | | |Итого: |20-2 |10-4 |800 | | | | | |2 800 | |22. |Сигнальное требование №3 от |28 |10-1 |6 000 | | |10 марта. Отпущена со склада| | | | | |швейному участку на | | | | | |исправление брака (перекрой)| | | | | |обивочная ткань-200м. | | | | |23. |Лимитная карта №6 от 10 |23 |10-3 |80 000 | | |марта. Отпущено со склада | | | | | |транспортному цеху бензин. | | | | |24. |Требования №19-20 от 15 |25 |10-9 |6 000 | | |марта. Отпущен со склада на | | | | | |производственные нужды | | | | | |фабрики хозяйственный | | | | | |инвентарь (со сроком | | | | | |эксплуатации до 1 года) | | | | |25. |Ведомость расчёта отклонений| | | | | |и ведомость списания | | | | | |отклонений. Рассчитаны и | | | | | |списаны отклонения | | | | | |фактической себестоимости от| |См.пр.1,2.| | | |учётной стоимости на | | | | | |израсходованные материалы: | | | | | |на диван-кровати (расход | | | | | |материалов объединить по | | | | | |участкам) | | | | | |на кресла(расход материалов | | | | | |объединить по участкам) | | | | | |на исправление брака |20-1 |10 |55830 | | |на общепроизводственные | | | | | |нужды | | | | | |транспортным цехом |20-2 |10 |11 030 | | |Итого: | | | | | | |28 |10 |1 500 | | | |25 |10 |785 | | | | | | | | | |23 |10-3 |24 000 | | | | | |93 145 | | |Учёт основных средств и | | | | | |нематериальных активов | | | | |26. |Акт приёма-сдачи №6, счёт | | | | | |№18, платёжное | | | | | |требование-поручение №27 от | | | | | |15 марта. Принят к оплате | | | | | |счёт подрядчика за | | | | | |выполненные работы по | | | | | |капитальному ремонту здания | | | | | |транспортного цеха: | | | | | |стоимость работ | | | | | |НДС |08 |60 |30 800 | | |Всего: |19 |60 |6 160 | | | | | |36 960 | |27. |Выписка из расчётного счёта | | | | | |от 25 марта. Перечислено | | |36 960 | | |подрядчику за выполненные | | | | | |работы по капитальному |60 |51 | | | |ремонту здания. | | | | |28. |Акт приёма-передачи №5 от 7 | | | | | |марта. Продан фабрикой | | | | | |станок по остаточной | | | | | |стоимости: | | | | | |первоначальная стоимость | | | | | |износ |01-9 |01-1 |160 000 | | |остаточная стоимость |02 |01-9 |6 000 | | | |91-2 |01-9 |154000 | |29. |Выписка из расчётного счёта | | |184 800 | | |от 25 марта. Зачислена | | | | | |поступившая от покупателя |51 |62 | | | |оплата за реализованный | | | | |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |