Риск ликвидности банка

руководителях организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве

клиентов - физических лиц) и прочая информация, представленная в

произвольном виде. Для физических лиц -паспортные данные, почтовые

реквизиты и др. информация;

Договора - информация о договорах банка, используемых системой в

зависимости от типа договора (содержит информацию о датах договора

(начальной и конечной), сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке,

ссылку на клиента, с которым заключен договор, реквизиты договора);

Типы договоров - содержит информацию о классификациях договоров

(кредитный , депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).

Все объекты системы логически связаны между собой. Общая схема объектов и

взаимосвязей представлена на рис. 1

Рис. 1.

[pic]

Объекты системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между

объектами и обозначают возможность обращения от одного объекта к другому.

Например, двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая

с объектом "Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых

счетов, связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов,

по номеру лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним

клиенте, если таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет

комплексно подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что

означает непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка

в режиме реального времени.

44

Основные принципы работы. Основные принципы работы

Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в

том, что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой

момент времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем

анализ исходных данных может производится за любой период времени. Работы

производятся в три основных этапа:

- формирование необходимых запросов к базе данных;

- анализ полученных результатов;

- генерация отчетных форм.

1. Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была

спроектирована для работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег).

Такая организация данных позволила произвести распределение задач в

вычислительной среде: обработка больших массивов данных

осуществляется на более производительном сервере, а на клиентскую станцию

пересылается только результат запроса, в то время, как основная логика

приложения находится непосредственно на рабочей станции и максимально

приближена к тем задачам, которые решаются на этом рабочем месте. Выбор

необходимых данных на сервере осуществляется путем формирования запроса,

что является ключевым звеном в процессе получения и анализа имеющейся в

системе информации. Запрос к базе данных может быть сформирован двумя

способами. Первый заключается в использовании графических средств

формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы Сп51а1,

0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и другие.

Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними

происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут

быть наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля

формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному

недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое

быстродействие, что обусловлено спецификой использования входящих в

комплект ООВС- драйверов для доступа к данным. Вторым способом формирования

запросов является непосредственной написание запроса на языке 80Ь

(81гис1иге=

0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя,

даже принимая во внимание заниженность нормативно установленного

критического значения рассматриваемого коэффициента. Главной причиной

такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных

резервов, а именно - вложений в государственные ценные бумаги (пакет

государственных ценных бумаг занимает в активах банка наибольший удельный

вес - 33,4 %), которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности

банка являются и одним из основных источников его доходов.

Таким образом, на данном этапе анализа можно сделать предварительный

вывод: банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом,

связанным со значительным объемом государственных ценных бумаг в активах

банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до

востребовния и краткосрочных обязательств со сроком погашения до 30 дней.

Далее необходимо провести анализ динамики показателей ликвидности,

который в большей степени характиризует действительный

51

уровень ликвидности коммерческого банка, чем рассмотрение абсолютных

значений коэффициентов, рассчитанных на конкретную дату. В этом случае

исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает

возможность более объективно оценить реально сложившийся уровень

ликвидности коммерческого банка и факторы, повлиявшие на формирование

анализируемых показателей; выявить основные тенденции в изменении уровня

ликвидности банка.

Данные для проведения анализа берутся из общей финансовой отчетности

банка на каждую конкретную дату, формируемую на основании Временной

Инструкции ЦБ РФ от 24.08.93 г. № 17 "По составлению общей финансовой

отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями). Для более

тщательного анализа данные общей финансовой отчетности дополняются данными

аналитического учета. В состав общей финансовой отчетности входит форма №

13, позволяющая осуществить анализ активов и пассивов по срокам

востребования и погашения. После некоторой перегруппировки статей указанной

формы отчетности данные полученной аналитической таблицы целесообразно

дополнить расчетом удельных весов рассматриваемых компонентов в общем

объеме активов или пассивов. Это позволит осуществить анализ с точки зрения

влияния на уровень ликвидности одновременно нескольких факторов:

- сотношения сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структуры активов и пассивов (см. табл.5, приложение 4).

Анализ данных таблицы № 5 позволяет сделать следующие выводы:

- в течение всего анализируемого периода банк обладал значительной долей

высоколиквидных и быстрореализуемых активов, в основном, за счет активного

вложения средств в государственные ценные бумаги. Удельный вес ликвидных

активов в общем объеме активов банка достигал 67,17 % (по состоянию на

01.01.96 г.)

Начиная с января 1996 года стала заметна тенденция к снижению

удельного веса государственных ценных бумаг в суммарных активах банка (к

последней отчетной дате их доля в общем объеме активов снизилась с 63,5 %

по состоянию на 01.01.96 г. до 33,36 %), что привело к общему уменьшению

доли ликвидных активов банка (с 67,17 % до 39,82 % соответственно).

- одновременно увеличилась доля средств, направляемых на формирование

кредитного портфеля банка: доля активов в виде учтенных банком векселей и

кредитов, выданных предприятиям, организациям и населению, в общем объеме

активов составляла 16,8 % (на 01.03.96 г.) и к 01.05.96 г. возросла до 36,3

%.

Изменилась и структура кредитного портфеля банка: заметно возросли

объем и доля среднесрочных кредитов. За последние два месяца объем кредитов

со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года увеличился на 8 829 800 тыс.

руб. (при этом доля указанных активов в общем объеме активов банка

увеличилась на 6,29 %).

Однако, несмотря на некоторые структурные изменения в активах банка,

группа ликвидных активов по прежнему занимает наибольший удельный вес в

общем объеме активов, что положительно влияет на уровень ликвидности банка.

52

Основную долю в структуре пассивов состаляют срочные обязательства со

сроком погашения от 1 до 6 месяцев. За анализируемый период их удельный вес

в общем объеме пассивов банка возрос на 20,7 % и составил 45,77 % (по

состоянию на 01.05.96 г.). Рост объема срочных обязательств облегчает

задачу достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и

суммам, а значит - повышает уровень ликвидности банка.

Средства на счетах до востребования являются наиболее неустойчивыми

привлеченными ресурсами банка. В течении рассматриваемого периода

их доля в структуре пассивов значительно колебалась: от 33,33 % по

состоянию на 01.01.96 г. до 0,37 % - на 01.03.96 г.

Как уже отмечалось, данные таблицы 5 позволяют осуществить анализ не

только с точки зрения влияния на уровень ликвидности структуры активов и

пассивов, но и с точки зрения соотношения сроков и сумм привлечения

ресурсов и размещения средств.

За анализируемый период банк не привлекал средства на срок свыше 6

месяцев, однако осуществлял средне- и долгосрочное размещение ресурсов (на

срок от 6 месяцев и выше), что говорит о несбалансированности активов и

пассивов банка по срокам востребования и погашения. Это отрицательно влияет

на уровень ликвидности и может в будущем (в случае невозврата выданных

ранее средне- и долгосрочных кредитов) привести к неспособности банка

отвечать по своим о бяз атель ств ам.

Однако, нельзя не отметить и то, что в рассматриваемом периоде

обязательства банка до востребования и большая часть срочных обязательств

были полностью обеспечены высоколиквидными и краткосрочными активами. Для

покрытия активных операций с длительными сроками погашения банк использовал

свободные собственные средства, поскольку лишь незначительная их часть была

иммобилизована в капитализированные и нематериальные активы.

Однако, учитывая структурные изменения в кредитном портфеле в сторону

увеличения доли среднесрочных кредитов, необходимо рекомендовать

руководству банка внести коррективы в политику банка в области привлечения

и размещения средств, которые должны быть связаны с поиском источников

привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования.

Еще одним существенным фактором, влияющим на уровень ликвидности банка

является степень рискованности его активных операций. Как уже отмечалось, в

структуре активов банка преобладают ликвидные активы, состоящие из денежных

средств в кассе банка, средств на корсчете в Центральном Банке, средств на

счетах в других банках и вложений в государственные ценные бумаги.

Указанные группы активов одновременно являются резервными ("безрисковыми")

активами и активами с минимальной степенью риска, призванные, в первую

очередь, обеспечивать ликвидность. Их преобладание в активах банка

значительно повышает его уровень ликвидности.

Для более полной картины, отражающей влияние рискованности активных

операций банка на его ликвидность, необходимо оценить

53

качество кредитов, выданных банком. Для этого используются данные

аналитического учета о суммах и характере просроченной задолженности банку.

Сопоставление объемов резервов под выданные кредиты с объемами самих

кредитов также позволяет пранализировать степень рискованности этой группы

активов. Для удобства анализ данные приведены в таблице 6.

Таблица 6. (тыс. руб.)

|Наименование |Значения показателей (на отчетную дату) |

|показателей | |

| |на |на |на |на |на |на |

| |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.96г|

| | |. |. | |. | |

|1. Кредиты: | | | | | | |

|1.1. До 1 месяца; |25 058 |35 834 |22 320 |24750 197|18 349 |37584113|

| |084 |504 |694 | |228 | |

|1.2.0т! до 6 |17405830 |16344067|3 509 |10848900 |21 |1 198775|

|месяцев; | | |294 | |124845 | |

|1.3. От 6 месяцев |9 235 050|305 200 |341 200 |218700 |219600 |219600 |

|до 1 года; | | | | | | |

|1.4. Свыше 1 года. |19300 |100765 |20265 |20265 |20989 |22436 |

|2. Резервы под | | | | | | |

|выданные кредиты: | | | | | | |

|1.1. До 1 месяца; |501 162 |716690 |446 414 |495 004 |366 960 |751 682 |

|1.2. От 1 до 6 |348 117 |326881 |70 186 |216978 |708 397 |23975 |

|месяцев; | | | | | | |

|1.3. От 6 месяцев |184701 |6 104 |6824 |4374 |4392 |4392 |

|до 1 года; | | | | | | |

|1.4. Свыше 1 года. |386 |2015 |405 |405 |420 |449 |

|3. Коэффициент | | | | | | |

|резервов по ссудам:| | | | | | |

|3.1. До 1 месяца |0,02 |0,0199 |0.02 |0.02 |0,0199 |0.0199 |

|(гр.2.1./гр. 1.1.);| | | | | | |

|3.2. От 1 до 6 |0,02 |0,0199 |0,02 |0,02 |0,0335 |0,0199 |

|месяцев | | | | | | |

|(гр.2.2./гр. 1.2.);| | | | | | |

|3.3. От 6 месяцев |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |

|до 1 года (тр. | | | | | | |

|2.3./гр. 1.3.); | | | | | | |

|3.4. Свыше 1 года |0,02 |0,0199 |0,0199 |0,0199 |0,02 |0.02 |

|(гр.2.4./гр. 1.4.).| | | | | | |

54

Как уже отмечалось, доля просроченных кредитов в общем объеме

выданных банком кредитов не должна превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие

убытков по ссудам должны быть не величины просроченной задолженности банку.

(15, с. 5)

Учитывая отсутствие просроченной задолженности в активах банка за

рассмотренный период, рассчитанные в таблице 6 значения коэффициентов

резервов по ссудам можно считать достаточными.

Таким образом, активы банка обладают достаточно низкой степенью

риска, что положительно влияет на уровень его ликвидности.

Проведем анализ динамики основных показателей ликвидности. Данные для

анализа и расчет показателей приведены в таблице 7.

Таблица 7. ____ _____

|Наименование |Значения показателей |

|показателей |(на отчетную дату) |

| |на |на |на |на |на |на |

| |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г.|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.95г|

| | |. | | |. |. |

|1. Кассовые активы | | | | | | |

|(031, | | | | | | |

|161, 167) (тыс. |9 225 934|12253310|4 266 643|7 686 352|6292 173|12 |

|руб.) | | | | | |198908 |

|2. Вложения в | | | | | | |

|государственные |47 602 |59 |66317769 |76 636 |10867644|34 246 |

|ценные |842 |124415 | |002 |7 |740 |

|бумаги (194) | | | | | | |

|(тыс. руб.) | | | | | | |

|3. Ликвидные активы| | | | | | |

|(гр.1 + гр.2 + код |75798361 |11308345|82050412 |127313713|118791 |75 499 |

|8989) | |4 | | |199 |624 |

|(тыс. руб.) | | | | | | |

|4. Обязательства | | | | | | |

|банка | | | | | | |

|до востребования | | | | | | |

|(168, | | | | | | |

|345,467,468,700,718|13390602 |17 |5759 117 |19 949 |57049015|11 |

|, | |179332 | |529 | |682712 |

|720, 904 (К), код | | | | | | |

|8995) | | | | | | |

|(тыс. руб.) | | | | | | |

|5. Обязательства | | | | | | |

|банка | | | | | | |

|до востребования и | | | | | | |

|на | | | | | | |

|срок до 30 дней | | | | | | |

|(168, | | | | | | |

|345,467,468,700,711| | | | | | |

|, | | | | | | |

|718,720, 904(К),код|36 569 |54401 |31 404660|28 745 |87 242 |51 749 |

| |779 |658 | |355 |800 |536 |

|8991,8992) | | | | | | |

|(тыс. руб.) | | | | | | |

|6. Коэффициент | | | | | | |

|абсолютной | | | | | | |

|ликвидности |0,689 |0,713 |0,741 |0,385 |0,110 |1,044 |

|(гр.1/гр.4) | | | | | | |

|7. Коэффициент | | | | | | |

|относительной | | | | | | |

|ликвидности |2,070 |2,079 |2,613 |4,429 |1,362 |1,459 |

|(гр.З/гр.5) | | | | | | |

55

Примечание: Показатели в таблице 7 были рассчитаны исходя из принципа

сопоставимости данных в соответствии с новой редакцией Инструкции № 1 " О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (введена в

действие с 1.03.96 г.).

Анализируя данные таблицы, можно отметить, что в течение

рассмотренного периода банк, в целом, имел высокий уровень ликвидности.

Кроме того, начиная с марта 1996 года этот уровень был не только очень

высок, но и достаточно стабилен.

Однако в анализируемом периоде наблюдались и значительные колебания

показателей ликвидности. Так, коэффициент абсолютной ликвидности,

рассчитанный по состоянию на 1.12.95 г., был равен 1,044 (напомним, что

рекомендуемые границы значения данного показателя лежат в пределах от 0,2

до 0,5), но уже к следующей отчетной дате снизился до недопустимо низкого

уровня - 0,110.

Причиной этого стало снижение объема кассовых активов при

одновременном росте объема обязательств до востребования.

Произошедшие изменения в структуре активов и пассивов банка, повлиявшие на

снижение абсолютной ликвидности до критического уровня, можно оценить по

данным таблицы 4. Данные таблицы показывают:

удельный вес кассовых активов в суммарных активах банка снизился на 6,62 %

и составил всего 3,67 %; одновременно значительно возросла доля

обязательств до востребования в структуре банковских пассивов - до 33,33 %.

Однако уже к следующей отчетной дате банк выровнил значение показателя

абсолютной ликвидности, путем снижения доли обязательств до востребования в

общем объеме пассивов банка с 33,33 % до 1,25 % при одновременном

увеличении доли срочных обязательств на 18, 08 %.

Значения коэффициента относительной ликвидности в течении всего

рассматриваемого периода значительно превышали 1, т. е. имеющийся объем

ликвидных активов банка полностью покрывал объем его обязательств до

востребования и на срок до 30 дней. Наибольший уровень показателя составил

4,429 (по состоянию на 1.02.96 г.), что является свидетельством

недостаточной сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения.

Таким образом, на основании результатов проведенного анализа можно

сделать следующие выводы.

За период с 01.03.96 г. по 01.05.96 г. уровень ликвидности банка

стабилизировался, однако значения коэффициентов ликвидности

значительно превышали установленные для этих показателей в практике анализа

критерии. Другими словами, банк обладает значительным запасом ликвидности,

главным образом, связанным с большим объемом государственных ценных бумаг в

активах банка и незначительной долей обязательств до востребования в общем

объеме обязательств.

Учитывая это, можно рекомендовать руководству банка рассмотреть

следующие варианты выравнивания уровня ликвидности:

56

1) использование части кассовых активов для размещения в наиболее

доходные инструменты финансового рынка: развитие операций

кредитования, инвестиции в ценные бумаги.

Кроме того, банк обладает значительным пакетом государственных ценных

бумаг, доля которых в суммарных активах банка, несмотря на явную тенденцию

к снижению, по прежнему остается наибольшей (33,4 % в общем объеме активов

по состоянию на 01.05.96 г.). Это является одной из основных причин,

объясняющих завышенный уровень коэффициента относительной ликвидности.

Исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7