|
Учетная политика предприятия| | |себестоимость | | | | |19|Перечислены с расчетного счета: | | | | | | |- подоходный налог 450 тыс.руб | | | | | | |- отчисления по социальному страхованию и | | | | | | |обеспечению | | | | | | | 900 тыс.руб | | | | | | |- перечисление подоходного налога |450 |68/2 |51 | | | |- перечисление отчислений по соц. страхованию |900 |69 |51 | | | | | | | | | |20|Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи| | | | | | |зарплаты | | | | | | |- перечисления в кассу для выдачи заработной |1800 |50 |51 | | | |платы | | | | | | | | | | | | |21|Выдана забоатная плата за первую половину месяца | | | | | | |(аванс) | | | | | | |- выдача зарплаты за первую половину месяца |1300 |70 |50 | | | | | | | | | |22|Депонирована сумма невыданной заработной платы | | | | | | |1800 - 1300 = 500 тыс.руб | | | | | | |- депонирование невыданной заработной платы |500 |70 |76/2 | | | | | | | | | |23|Перечислена на расчетный счет сумма | | | | | | |депонированной | | | | | | |заработной платы | | | | | | |- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |500 |51 |50 | | | | | | | | | |24|Начислена заработная плата за отработанное время | | | | | | |и объем | | | | | | |выполненных работ | | | | | | |а) производственным рабочим | | | | | | |Производственным работникам | | | | | | |- бригада 1 |400 |20/1 |70 | | | |- бригада 2 |900 |20/1 |70 | | | |Управленческому персоанлу | | | | | | |- начисление заработной платы директору |800 |26 |70 | | | |- начисление заработной платы главному бухгалтеру|700 |26 |70 | | | |- начисление заработной платы инженеру по |650 |26 |70 | | | |маркетингу | | | | | | |Итого: |3450 | | | | |25|Начислена заработная плата за отпуск за счет | | | | | | |резерва на | | | | | | |отпуск (штатным сотрудникам бриады 1) | | | | | | |- начисление заработной платы за отпуск |500 |89/1 |70 | | | | | | | | | |26|Начислено пособие работникам за время болезни | | | | | | |(штатным | | | | | | |сотрудникам бригады 2) | | | | | | |- начисление пособия за время болезни |150 |69/1 |70 | | | | | | | | | |27|Начислены работникам премии и вознаграждения по | | | | | | |итогам | | | | | | |работы за год фонда потребления (40% от оклада) | | | | | | |- Бригада 1 |360 |88/5 |70 | | | |- Бригада 2 |560 |88/5 |70 | | | |- Управленческому персоналу |860 |88/5 |70 | | | |Итого: |1780 |88/5 |70 | | | | | | | | | |28|Удержано из заработной платы: | | | | | | |- в пенсионный фонд |57,3 |70 |69/2 | | | |- подоходный налог |658,4 |70 |68/2 | | | |- профсоюзные взносы |57,3 |70 |69/1 | | | | | | | | | |29|Резервируется сумма дополнительной заработной | | | | | | |платы | | | | | | |на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от | | | | | | |основной | | | | | | |равен 10% | | | | | | |- Бригада 1 |126 |20/1 |89/1 | | | |- Бригада 2 |161 |20/2 |89/1 | | | |- Управленческому персоналу |301 |26 |89/1 | | | |Итого: |588 | | | | | | | | | | | |30|Начисления на заработную плату в пользу органов | | | | | | |соц. | | | | | | |страхования и обеспечения, бюджета | | | | | | |- органам соц.страхования (5,4%), в том числе | | | | | | |- пенсионный фонд (28,0%) | | | | | | |- органам обязательного медицинского страхования | | | | | | |(3,6%) | | | | | | |- в пользу фонда занятости (1,5%) | | | | | | |- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%) | | | | | | |- Бригада 1 |533,6 |20/1 |69 | | | |- Бригада 2 |681,9 |20/2 |69 | | | |- Управленческому персоналу |1274,8|26 |69 | | | |Итого: |2490,3| | | | |31|Распределены и списаны общехозяственные расходы | | | | | | |всего |13407,|20 |26 | | | | |8 | | | | | |в том числе: | | | | | | |- заказ 1 |4156,4|20/1 |26 | | | |- заказ 2 |9251,4|20/2 |26 | | | | | | | | | |32|Определить фактическую производственную | | | | | | |себестоимость | | | | | | |готовой продукции, всего |36019,|40 |20 | | | | |5 | | | | | |в том числе по видам продукции | | | | | | |- заказ 1 |14570,|40 |20 | | | | |8 | | | | | |- заказ 2 |21448,|40 |20 | | | | |7 | | | | | | | | | | | |33|Оприходована поступившая на склад из производства|35000 |40 |- | | | |готовая продукция по плановой себестоимости | | | | | | | | | | | | |34|Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по | | | | | | |готовой | | | | | | |продукции |1019,5|40 |- | | | |Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб | | | | | | | | | | | | |35|Отгружена готовая продукция по плановой |30000 |46 |40 | | | |себестоимости | | | | | | |- по продажным ценам |72000 |62 |46 | | | | | | | | | |36|Списана ±D, относящаяся на объем товаров |879 |46 |40 | | | |отгруженных | | | | | | | | | | | | |37|Зачислена на расчетный счет выручка от реализации| | | | | | |готовой продукции |66000 |51 |62 | | | |Справка | | | | | | |Сумма НДС в объеме выручки от реализации | | | | | | |НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб | | | | | | | | | | | | |40|Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе |2300 |43 |51 | | | | | | | | | |41|Списаны на полную себестоимость реализованной | | | | | | |продукции комерческие расходы, всего |2300 |46 |43 | | | |в том числе сверх норматива | | | | | | |Расчет расходов на рекламу сверх норматива | | | | | | |Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб | | | | | | |Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб| | | | | | | | | | | | |42|Начислен НДС, полученный в объеме реализованной |11000 |46 |68/3 | | | |продукции | | | | | | | | | | | | |43|Определить финансовый результат от реализации | | | | | | |готовой | | | | | | |продукции | | | | | | |К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб |26821 |46 |80 | | | |Прибыль! | | | | | | | | | | | | |44|Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не |11060 |81 |68/1 | | | |производились) | | | | Ведомость начисления амортизации по ШПЗ |С К-та |02 |05 |Итого | |счетов | | | | |В Д-т |02/1 |02/2 |Итого | | | |счетов | | | | | | |26 |240 |35 |275 |15 |290 | |80 |40 | |40 | |40 | | | | | | | | |Итого |280 |35 |315 |15 |330 | Ведомость распределения материалов по ШПЗ |С К-тов |сч.10 |1|13 |23|31|60|76/|Итого| |счетов | |2| | | | |2 | | |I бригада | | | | | | |штатный раб. |- |500 |- |200 | | |совместитель |400 |- |- |160 | | |II бригада | | | | | | |штатный раб. |- |- |150 |200 | | |шт.раб им. 3-х реб |500 |- |- |200 | | |совместитель |400 |- |- |160 | | |Итого по бригадам |1 300 |500 |150 |920 | | |Управленческий | | | | | | |персонал | | | | | | |директор |800 |- |- |320 | | |гл.бух |700 |- |- |280 | | |инженер по мар |650 |- |- |260 | | |Итого всего |3 450 |500 |150 |1 780 | | Свод начислений ЗП по ШПЗ |Показатели |Начислено ( К-т 70 ) |Удержано | |сч.20/1 |400 |360 |- |500 |1 |12,6 |139,67 |12,60 |430,0|594,87 | | | | | | |260 | | | | | | |сч.20/1 |900 |560 |150 |- |1 |14,6 |161,2 |14,6 |162,5|720,4 | | | | | | |610 | | | | | | |сч.26 | | | | | | | | | | | |20 / .1 |1260 |126 |74,84 |388 |49,896 |20,79 |533,61 | |20 / .2 |1610 |161 |96 |496 |63,756 |26,565|681,84 | |Итого по |2870 |287 |170,48 |883,96 |113,652 |47,355|1215,445| |сч. 20 | | | | | | | | |26 |3010 |301 |178,79 |927,1 |119,196 |49,665|1274,735| |47 | | | | | | | | |89/1 |500 | | | | | | | |69/1 |150 | | | | | | | |88/5 |1780 | | | | | | | |Всего |8310 |588 |349,272|1811,04 |232,848 |97,02 |2490,18 | Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 ) |сч.20/1 |400 |31% |3981,285 | |сч.20/2 |900 |69% |8957,890 | |Итого: |1 300 |100% |12939,175 | Сч.20 в разрезе субсчетов |С1 = 130 |52 |78 | | |Сальдо |сч. |сч.20/2 | | | |20/1 | | |1 |Материалы |5 200 |5 600 | |2 |ТЗР |774,8 |834,4 | |3 |Вспомогательные материалы |3 100 |3 600 | |4 |Основная заработная плата производственных |400 |900 | | |рабочих | | | |5 |Резерв на отпуск |126 |161 | |6 |Начисления на заработную плату в пользу |533,6 |681,9 | | |органов социального страхования | | | |7 |Общехозйственные расходы |4156,4 |9251,4 | |8 |Текущий ремонт |228 |342 | | |Итого: |14518,8|21370,7 | Ведомости регистрового учета Счет 01 "Основные средства" |Д-т | | | | |К-т | |С1 |26000 | | | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирующ| |операци| |щий |операци| |ий | |и | |счет |и | |счет | |1 |3300 |87 |3 |6800 |47 | | |1700 |02 | | | | |Од |5000 | |Ок |6800 | | |С2 |24200 | | | | | Счет 02 "Износ основных средств" |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 |11200 | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |3 |3200 |47 |1 |1700 |01 | | | | |5 |150 |26 | | | | | |90 |26 | | | | | |40 |80 | | | | | |35 |26 | |Од |3200 | |Ок |2015 | | | | | |С2 |10015 | | Счет 04 “Нематериальные активы” |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |С1=1500| | | | | | |Од=0 |- | |Ок=0 | | | |С2=1500| | | | | | Счет 05 "Износ нематериальных активов" |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 |150 | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | | | | |5 |15 |26 | |Од=0 |- | |Ок |15 | | | | | |С2 |165 | | Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения” |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |С1=2300| | | | | | |Од=0 |- | |Ок=0 | | | |С2=2300| | | | | | Счет 08 “Капитальный вложения” |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |С1= | | | | | | |Од=0 |- | |Ок=0 | | | |С2= | | | | | | Счет 43 “Коммерческие расходы” |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |С1= | | | | | | |40 |2300 |51 |41 |2300 |46 | |Од= |2300 | |Ок= |2300 | | |С2=0 | | | | | | Счет 10 "Материалы" |Д-т | | | | |К-т | |С1 |280 | | | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |7 |12000 |60 |10 |5200 |20/1 | | |1800 |60 |10 |5600 |20/2 | |18 |120 |12/2 |11 |774,8 |20/1 | | | | |11 |834,4 |20/2 | | | | |12 |5500 |26 | | | | |13 |3100 |20/1 | | | | |13 |3600 |20/2 | |Од |28320 | |Ок |24609,2 | | |С2 |3990,8 | | | | | Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы” |Д-т | | | | |К-т | |С1 |5200 | | | | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |16 |2600 |12/1 |16 |100 |70 | | | | |18 |120 |10 | | | | |18 |2930 |13 | | | | | | | | |Од |2600 | |Ок |5750 | | |С2 |2050 | | | | | Счет 13 "Износ МБП" |Д-т | | | | |К-т | | | | |С1 |1200 | | |N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз. |Сумма |Корреспондирую| |операци| |щий |операци| |щий | |и | |счет |и | |счет | |18 |2930 |12/2 |17 |1300 |26 | |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |