Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость
Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов
задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую
учетную политику.
Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.
На основании данных табл. 2
отразить операции по субсчетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «НДС по
приобретенным ценностям» по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68
и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.
2.3 Журнал регистрации хозяйственных
операций.
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за
январь 2006 г.
(тыс.руб.)
№
Содержание
операции
Коррес-понди-рующие
счета
Сумма
Дебет
Кредит
1.
Объект основных средств
построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде,
документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
Затраты организации на
СМР по данному объекту составили:
08/1
19/1
10,7069
68/1
1000000
180000
2.
НДС по материалам,
использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным
способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые
периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и
документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
19/2
01/1
68/1
08/1
19/2
7000
1000000
7000
3.
Объект основных
средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по
нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде.
Цена объекта
строительства, принятого от подрядчика, составила:
08/2
19/1
01/2
68/1
76/
76
08/2
19/1
500000
90000
500000
90000
4.
Оприходованы материалы,
используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в
данном налоговом периоде.
Цена материалов:
60
10/1
19/2
68/1
51
60
60
19/2
118000
100000
18000
18000
5.
Оприходованы материалы,
используемые для производства изделий народных художественных промыслов.
Материалы оплачены в данном налоговом периоде.
Цена материалов: 11800
руб (НДС в т.ч.)
60
10/2
19/1
68/2
51
60
60
19/1
11800
10000
1800
1800
6.
Оприходованы материалы,
используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены.
Цена материалов: 55000
руб (В.т.ч. НДС)
10/3
19/1
68/2
60
60
19/1
50000
5000
5000
№
Содержание
операции
Коррес-понди-рующие
счета
Сумма
Дебет
Кредит
7.
Приняты услуги
сторонней организации (ремонт склада материалов). Услуги оплачены в данном
налоговом периоде.
Цена услуги: 118000 руб
(НДС в т.ч.)
25
19/1
68/1
60
76
76
19/1
51
100000
18000
18000
118000
8.
Оприходованы импортные
материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды.
Таможенная стоимость
материалов:
НДС оплачен на таможне.
15
10
15
68/3
60
15
68/3
51
67797
80000
12203
12203
9.
Начислена плата по
аренде государственного имущества за текущий месяц.
Сумма аренды (без НДС):
10000
20
19/2
765
765
765
19/2
10000
1800
1800
10.
Приняты услуги от иностранной
организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете.
Цена услуги: 1180 руб
(НДС в т.ч.)
44
19/3
60
60
60
68/4
1000
180
180
11.
Оплачен НДС по аренде
государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и
19)
76
68,2
51
19,2
1800
1800
12.
Перечислен иностранной
организации, не стоящей на налоговом учёте, аванс за оказание услуги в
следующем налоговом периоде. Сумма аванса 170000 руб.
76
68/2
60
68,2
51
51
25932
25932
144068
13.
Подтвержден экспорт взрослой
верхней одежды.
НДС по материалам,
использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо
на счете 19):
19/3
68/3
19/3
14000
14000
14.
Неподтвержден экспорт
взрослой верхней одежды (181 день).
НДС по материалам,
использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо
на счете 19):
19/3
68/3
19,3
80000
80000
15.
Оплачены счета
поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на
счете 60) составляет: 100 $ по курсу 30руб.
Оплата произведена в
сумме (выше, чем сумма долга):
100 $ по курсу 31 руб.
60
91
60
51
68,1
3000
3100
18
№
Содержание
операции
Коррес-понди-рующие
счета
Сумма
Дебет
Кредит
16.
Приняты услуги СМИ по
рекламе изделий народных художественных промыслов.
Цена услуги: 5900 руб.
(НДС в.т.ч.)
20
19/1
68/1
60
60
19/1
5000
900
900
17.
Принят авансовый отчёт
по командировке:
Проезд (в билете НДС не
выделен) 1800
Жильё (получен от
гостиницы счет-фактура) 400
Суточные 100*6дн
26
26
19/1
26
68/1
711
711
711
711
19/1
1800
400
72
600
72
18.
Получен аванс под
поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом
периоде)
51
76/ндс
62
68/1
10000
1068
19.
Получена оплата за
поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор
установлен в у.е.
Сумма долга на счете 62
(сальдо на счете 62) составляет: 150 у.е.курс 30р.
Оплата получена в сумме
(ниже, чем сумма долга): 150у.е. по курсу 29,00 руб
62
90
90
51
68,1
62
62
4500
27
150
4350
20.
Отгружена покупателю
детская верхняя одежда. В счет оплаты получен вексель. Срок векселя 3 месяца.
Сумма , предъявленная
покупателю: 15000 руб
Сумма векселя: 16000
руб.
62
90
90
90
68/1
68/1
15000
2288
21.
Получен аванс в
долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет
осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения
аванса –10 рублей за доллар.
52
62
76/ндс
62
68/4
62
1000$
10000
1525
1525
22.
Продан легковой
автомобиль, приобретённый в 1998 году :
выручка от продажи
автомобиля 90 руб
остаточная стоимость
автомобиля
НДС с продажной ст-ти
51
91
62
91
62
01
91
68/1
90
130
30
14
23.
Проданы излишние
материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных
художественных промыслов:
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
