Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия
Таблица
5. План поступления денежных средств
№п/п
Показатель
Планируемые значения по
кварталам, д.е.
1
Выручка от реализации
по кварталам
19 475
23 047
26 689
27 488
2
Поступление денежных
средств, всего
15 579,6
22 332,5
25 960,6
27 232
в том числе:
2.1.
За наличный расчет
15579,6
18437,6
21351,2
21 990
2.2.
За ранее отгруженную
продукцию
3894,9
4609,4
5 337,8
3
Дебиторская
задолженность на начало планового периода
3894,9
4609,4
4 537,13
4
Дебиторская
задолженность на конец планового периода
3894,9
4609,4
5337,8
5 463
Продажи – это
только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия.
Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в
плане движения денежных средств.
В плане
поступления денежных средств представлена информация для целей управления
дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как
минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.
2.2 План
доходов и расходов
На основе
проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового
документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать
соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению,
со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться
прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства,
возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку
безубыточности.
Главный смысл
плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной
деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов
расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы
увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
В курсовой работе
план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с
использованием исходных данных таблицы 7.
Таблица
6. План расходов и доходов предприятия
№ п/п
Показатель
Планируемые значения по
кварталам
Всего за год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
Выручка от продаж
19 475
22 998
26 626
27 313
96 411
2
Переменные затраты
12 319
14 292
16 467
16 594
59 671
3
Маржинальный доход
7 156
8 706
10 159
10 719
36 740
4
Постоянные (косвенные)
затраты
5 279
6 125
7 057
7 112
25 573
5
Прибыль от продаж
1 877
2 582
3 101
3 607
11 167
6
Проценты к уплате
6,39
6,39
4,26
2,13
19
7
Сальдо прочих расходов
и доходов
-140
-250
140
360
110
8
Прибыль до
налогообложения
1 730
2 325
3 237
3 965
11 258
9
Налог на прибыль
346
465
647
793
2 252
10
Чистая прибыль
1 384
1 860
2 590
3 172
9 006
11
Чистая прибыль
нарастающем итогом
1 384
3 244
5 834
9 006
19 468
Выручка от
продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы
4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по
условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и
переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости.
Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом
системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности
предприятия.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
