Оценку
ликвидности ООО «Агроторгсервис» осуществим помощью вспомогательной
таблицы 2.3, где произведем группировку статей баланса по степени ликвидности,
с целью расчета основных коэффициентов.
Таблица 2.3. Группировка
статей баланса по степени ликвидности ООО «Агроторгсервис» в 2007–2008
году
Актив
2007 год
2008 год
Пассив
2007 год
2008 год
Платежный излишек или
недостаток
2007 год
2008 год
Наиболее ликвидные
активы (А1)
16
77
Наиболее срочные
обязательства (П1)
15877
18050
-15861
-17973
Быстро реализуемые активы
(А2)
13391
13608
Краткосрочные пассивы
(П2)
6293
7195
7098
6413
Медленно реализуемые
активы (А3)
20737
26865
Долгосрочные пассивы
(П3)
2400
3614
18337
23251
Трудно реализуемые
активы (A4)
873
829
Постоянные пассивы (П4)
10 447
12520
9574
11691
Баланс
35 017
41 379
Баланс
35 017
41 379
0
0
Характеризуя
ликвидность баланса по данным таблицы 2.3, следует отметить, что в как в 2007,
так и в 2008 году ООО «Агроторгсервис» не обладало абсолютной
ликвидностью. Сумма наиболее ликвидных активов – денежных средств значительно
меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил в 2007
году 15861 тыс. рублей, а в 2008 году он увеличился и составляет 17973 тыс.
рублей. В целом можно сделать вывод, что у организации практически нет запаса
средств на счетах для погашения кредиторской задолженности, что в случае
падения ежедневной выручки может привести к задержке платежей и ухудшению
партнерских отношений с поставщиками.
Превышение
суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на
то, что краткосрочные пассивы могут быть полностью погашены средствами в
расчетах. Ожидаемые поступления от дебиторов в 2008 году больше краткосрочных
кредитов банков и заемных средств на 6413 тыс. рублей, но выполнение
обязательств по кредитам напрямую зависит от своевременного проведения расчетов
с дебиторами.
Недостаток
ликвидных активов может быть частично компенсирован средствами постоянных
пассивов уменьшенных на величину труднореализуемых активов. Однако сумма этих
средств в 2008 году составляет 11691 тыс. рублей, что ниже суммы наиболее
срочных обязательств.
Таким
образом, баланс ООО «Агроторгсервис» как в 2007 году, так и в 2008 году не
является ликвидным по причине недостатка денежных средств для покрытия наиболее
срочных пассивов. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса
является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при
помощи финансовых коэффициентов. Расчет показателей ликвидности представлен в
таблице 2.4
Таблица 2.4. Относительные
показатели ликвидности ООО «Агроторгсервис» в 2007–2008 году
Расчет
коэффициентов ликвидности, проведенный в таблице 2.4 показал, что значение
коэффициента текущей ликвидности в 2008 году увеличился по сравнению с 2007
годом и составил 1,61. Нормативное значение коэффициента составляет от 1 до 2,
таким образом, значение коэффициента текущей ликвидности находиться в пределах
рекомендуемого значения. Однако как показывают расчеты, коэффициент быстрой и
абсолютной ликвидности ООО «Агроторгсервис» не соответствует
рекомендуемому значению. Коэффициент покрытия запасов собственными оборотными
средствами свидетельствует, что в 2008 году запасы покрыты собственными
оборотными средствами только на 43,5% (0,435), что ниже рекомендуемого
значения. Коэффициент покрытия запасов составляет в 2008 году - 0,84, что
находиться в рамках рекомендуемого значения, таким образом, 84% запасов
покрываются собственным оборотным капиталом и заемными средствами. Коэффициент
товарно-материальных ценностей в 2008 году составил 0,93, что свидетельствует о
том, что если предприятие реализует все «товары для перепродажи» оно сможет погасить
93% кредиторской задолженности и краткосрочных займов. Таким образом, на основе
проведенных расчетов можно сделать вывод, что структура баланса ООО «Агроторгсервис»
может быть признана неудовлетворительной, и существует вероятность банкротства
организации. Следующим этапом анализа финансового состояния ООО «Агроторгсервис»
является оценка показателей финансовой устойчивости. В начале анализа
финансовой устойчивости проведем оценку относительных показателей финансовой
устойчивости. Расчет произведем в таблице 2.5
Таблица 2.5. Относительные
показатели финансовой устойчивости ООО «Агроторгсервис» в 2007–2008 году
Показатель
2007 год
2008 год
Нормативное значение
Отклонение от
нормативного значения, (+,-)
в 2007 году
в 2008 году
Коэффициент автономии
0,273
0,283
0,5
-0,227
-0,217
Коэффициент финансовой
зависимости
3,66
3,54
нет
-
-
Коэффициент
маневренности собственного капитала
0,92
0,93
0,5
0,416
0,434
Коэффициент
концентрации заемного капитала
0,25
0,26
Не более 0,5
-0,252
-0,239
Уровень дебиторской
задолженности
0,38
0,33
нет
-
-
Коэффициент структуры
долгосрочных вложений
2,75
4,36
нет
-
-
Коэффициент
долгосрочного привлечения заемных средств
0,20
0,24
нет
-
-
Коэффициент структуры
заемного капитала
0,28
0,33
нет
-
-
Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
0,91
0,92
нет
-
-
Расчет
относительных показателей финансовой устойчивости, проведенный в таблице 2.5
показал, что коэффициент автономии в 2008 году составил 0,283. Данный
коэффициент незначительно увеличился по сравнению с 2007 годом, но, несмотря на
рост, его значение находиться ниже рекомендуемого значения. Это
свидетельствует, о том, что только часть обязательств организации может быть
покрыта собственными средствами. Таким образом, можно сделать вывод, что
финансовое состояние ООО «Агроторгсервис» - неустойчивое.
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.