Доклад: Инвестиционный финансовый проект массажного кабинета

-  распоряжается имуществом предприятия;

-  открывает в банках расчётный счёт и распоряжается денежными средствами на счетах.

Бухгалтер - является также соучредителем и заместителем директора по экономическим вопросам, в связи с чем ре­шает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой массажного кабинета, а фи­нансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части прибыли и направлений развития массажного кабинета решает совместно с директором - инвестором проекта.

Полномочия бухгалтера:

-  ведёт бухгалтерский учёт фирмы;

-  осуществляет вы­плату зарплаты;

-  совместно с директором подготавливает финансовые отчеты.

-  руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии;

-  проводит всесторонний анализ результатов деятельности массажного кабинета;

-  осуществляет учет средств предприятия;

-  разрабатывает и реализует маркетинговую политику предприятия;

-  устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-  производит финансовые расчеты с поставщиками;

В его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Позиция администратора, которую вначале по совместительству будет занимать бухгалтер и организатор бизнеса – Унтилова Людмила Ивановна, является одной из самых ключевых, и имеет ряд критериев, которым Людмила Ивановна полностью соответствует: это должна быть женщина привлекательной внешности, от 20 до 50 лет, коммуникабельная, с четкой хорошо поставленной речью, умеющая убеждать.

Частично функции администратора может выполнять также основной медицинский персонал, который также должен соответствовать указанным выше требованиям.

Обязанности админисатратора:

 - отвечать на телефонные звонки. От администратора в первую очередь зависит приток людей в центр. Редкий человек придет сразу в массажный кабинет на процедуры, он сначала позвонит вам по телефону, и от того, насколько грамотно поговорит с ним администратор по телефону, зависит его приход.

- принимать плату за предоставленные услуги.

Уровень заработной платы управленческого персонала не высокий в связи с частичной занятостью собственников предприятия, и отсутствием необходимости в постоянном присутствии их на фирме. Заработная плата основного персонала соответствует средней по отрасли и близка к средней по Краматорску.

Исходя из этого, для создания массажного кабинета планируется взять кредит в размере 40000 гривен сроком на 2 года под 20% годовых для приобретения основного оборудования.

Планируются следующие стадии реализации проекта:

1)  Регистрация предприятия, приобретение лицензии– 20 дней.

2)  Заключение кредитного договора и договора аренды – 15 дней.

3)  Покупка необходимых материалов, офисной мебели, техники – неделя.

4)  Покупка основного оборудования – 1 месяц.

5)  Набор кадров предприятия – 1 неделя.

6)  Проведение рекламной компании - за 2 недели до начала работы.

7)  Начало работы предприятия – 1 мая 2010 года.

8. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

Как ни странно, если все шаги по созданию массажного салона были сделаны правильно, то раскрутка салона обойдется лишь в две-три тысячи долларов. Именно такой рекламный бюджет закладывают специалисты по созданию салонов «под ключ». Перепробовав все возможные варианты, они выяснили, что лучше всего работает презентация салона, которая при правильном проведении обеспечивает салону красоты до 200 постоянных клиентов. Учитывая небольшие мощности и размеры массажного кабинета, его раскрутка обойдется значительно дешевле.

Презентацию проведем в самом массажном кабинете, примерно через месяц после его открытия, когда персонал уже сработался, освоил оборудование, почувствовал, что кабинет стал вторым домом. За неделю до презентации с помощью почты по окрестному району распространяют 2-5 тысяч приглашений на определенную дату, обещая пришедшим бесплатные процедуры. Кроме того, составляются списки почетных гостей, которым лично развозятся именные приглашения. В день презентации массажный кабинет не работает, а персонал выполняет роль экскурсоводов, рассказывающих пришедшим о возможностях того или иного оборудования. Попутно предлагается бесплатно испробовать интересующее массажное оборудование. Если оборудование показывает эффект с первого раза, то по законам психологии клиенты оплачивают полный курс и становятся постоянными посетителями массажного кабинета. Их уже вполне достаточно для рентабельной работы салона.

Обычно приходит 50-100 человек, из которых почти все записываются на бесплатные процедуры. Если оборудование показывает эффект с первого раза, то по законам психологии клиенты оплачивают полный курс и становятся постоянными посетителями массажного салона. Их уже вполне достаточно для рентабельной работы салона. В дальнейшем достаточно тратить на рекламные цели не больше 50 гривен в месяц. Для привлечения первых клиентов необходимо прибегнуть к незначительной рекламе:

1)  в течении последней недели подготовительных работ поместить рекламные объявления в местные газеты такие, как «Скрепка», «Краматорские объявления» об открытии массажного кабинета по ул. Дворцовой;

2) навигация - это размещение рекламных указателей в месте открытия, помогающих посетителям найти наш массажный кабинет или не пройти мимо. Разместить вывеску, об открытии массажного кабинета «Путь к здоровью» предполагается недалеко от дороги. Затраты на навигацию оказываются совсем небольшими - рекламный щит обойдется в 425 грн.

3)  будут расклеены в ближайших районах рекламы на подъездах.

Основной промоушен мы организуем собственными силами путем предложения бесплатно воспользоваться массажными креслами окружающему постоянному персоналу торгового центра, где арендуется офис, который затем легко и охотно становится бесплатным пропагандистом нашей услуги.

Предполагается также использовать сетевой маркетинг: бесплатный сеанс каждому за приведенного друга (подругу) и систему скидок:

1-й сеанс – бесплатно всем

1 сеанс – 25 грн.

10 сеансов – 200 грн.

15 сеансов – 250 грн.

20 сеансов – 350 грн.

А для пенсионеров и граждан льготной категории:

1 сеанс – 20 грн

10 сеансов – 150 грн.

15 сеансов – 200 грн.

20 сеансов – 250 грн.

Предполагаемые ежемесячные расходы на рекламу (печать листовок и реклама в газете) составляют 50 грн./мес.

9.  СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОЕКТА

У нас два учредителя: директор и бухгалтер с равной долей в уставном капитале (по 15 тыс. грн.). Форма собственности – частное предприятие с совместной формой собственности. Учредитель несет ответственность по обязательствам в пределах устава массажного кабинета «Путь к здоровью»

Частными являются предприятия, которые принадлежат отдельным гражданам на правах частной собственности и с правом найма рабочей силы.

Совместная деятельность – это хозяйственная деятельность с созданием юридического лица, которое является объектом совместного контроля двух и более сторон согласно с письменным соглашением между ними. Денежные и имущественные взносы участников такого договора, а также имущество, созданное или приобретенное в результате их совместной деятельности, является общей собственностью сторон. Собственный капитал частного предпринимателя формируется исключительно за счет его имущества. Основным источником его увеличения является внутренне финансирование, в частности неиспользованная на потребление прибыль. Кредитные рамки частного предпринимателя ограничиваются размером его имущества, которое он может предоставить в качестве кредитного обеспечения.

Законодательством предусмотрено несколько альтернативных способов налогообложения доходов частного предпринимателя:

1) налогообложение совокупного чистого дохода и уплата других налогов, предусмотренных законодательством Украины;

2) уплата фиксированного налога с приобретением торгового патента;

3) уплата единого налога.

Создание частного предприятия и его деятельность регламентируются Законами Украины «О собственности», «О предпринимательстве» и «О предприятиях в Украине». Если владельцев будет двое или более, то такое предприятие будет относиться к коллективной собственности и, соответственно, регламентироваться законодательством о хозяйственных обществах или другими соответствующими нормативными актами.

Частное предприятие должно иметь устав, собственную печать, самостоятельный баланс, текущий счет в банке, т.е. иметь все атрибуты юридического лица.

Преимущества формы организации бизнеса в виде частного предприятия:

- максимально полное использование владельцем права на участие в управлении предприятием (все наиболее важные вопросы деятельности предприятия принимаются владельцем лично или назначенным для этого директором);

- упрощенный порядок реализации права на правоприемничество;

- владелец несет ограниченную ответственность по обязательствам предприятия, т.е. только в границах вложений в собственный капитал (если иное не предусмотрено уставом);

- оплата взносов может производиться как в денежной, так и в имущественной формах;

- практически полностью отсутствуют так называемые агентские риски и расходы, обусловленные конфликтом между отдельными владельцами и владельцами и менеджментом.

-  не возникает проблем с дележом прибыли;

-  проще система налогообложения;

-  возможны налоговые льготы.

К основным недостаткам, препятствующим эффективной финансовой деятельности частного предприятия относятся:

-  небольшая величина стартового капитала;

-  трудность с получением банковского кредита;

-  сложно начать крупное дело.

- низкий уровень мобильности прав собственности на частное предприятие (лишиться права собственности на частное предприятие можно в результате его ликвидации или продажи предприятия в полном объеме другому лицу);

- фактическая невозможность привлечения собственного капитала от других, кроме владельца, инвесторов;

- отсутствие детального нормативного регулирования деятельности частного предприятия, что создает условия для своеволия бюрократии.

Организационная структура массажного кабинета – линейная. Поскольку руководитель медицинского учреждения должен иметь медицинское образование, директором фирмы будет Аверин Михаил Сергеевич, 40 лет, имеющий высшее медицинское образование и опыт работы в больнице – 15 лет, из них 5 лет – главным врачом. Функции бухгалтера и администратора будет выполнять инициатор и соучредитель проекта - Унтилова Людмила Ивановна, 30 лет имеющая высшее образование по специальности «Финансы и кредит» и опыт работы бухгалтером – 5 лет, экономистом – 3 года. Совмещение обязанностей и выполнение их учредителями предприятия позволит сэкономить на заработной плате.

Так как проектируемое предприятие относится к сфере услуг, работать предполагается в 2 смены (с 7.00 до 14.00, с 15.00 до 23.00). Уборщица работает или утром (до открытия), или вечером (после закрытия) офиса.

Частные предприятия платят все налоги, предусмотренные для хозяйствующих субъектов. Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий, планируется перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 10% выручки без учета акциза, в случае включения НДС в состав единого налога. Субъекты малого бизнеса согласно с Законом Украины «Про упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» могут перейти на упрощенную схему налогообложения, если за год среднеучетная числен­ность работающих не превышает 50 лиц и объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) не превышает 1 млн. грн.

Плательщики единого налога по ставке 10% выручки без учета акциза, в случае включения НДС в состав единого налога не платят: НДС; налог на прибыль предприятий; налог на землю; сбор за использование природных ресурсов; сбор на обязательное социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности; отчисления и сборы на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования Украины; коммунальные налоги; налог на промысел; сбор на обязательное государственное пенсионное страхование; сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг; взносы в Фонд Украины социальной защиты инвалидов.

10. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И ФОРМЫ ИХ СТРАХОВАНИЯ

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению, далеко не всегда удается сделать.

Финансовые потери – это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги.

Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса гривны, дополнительным узаконенным изъятием средств предприятий в государственный (республиканский, местный) бюджет.

Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Потери времени существуют тогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

Естественно, что для каждого из видов потерь исходную оценку возможности их возникновения и величины следует производить за определенное время, охватывающее месяц, год, срок осуществления предпринимательства.

Риски, сопровождающие инвестиционную деятельность, формируют обширный портфель рисков предприятия, который определяется общим понятием – инвестиционный риск. Этот риск составляет наиболее значимую часть совокупных хозяйственных рисков предприятия.

Риск – вероятность отклонения величины фактического инвестиционного дохода от величины ожидаемого; чем больше шкала колебаний возможных доходов, тем выше риск, и наоборот.

Общий риск, связанный с данным объектом инвестиций, может возникать с причин комбинации различных источников. Поскольку все эти источники взаимозависимы, фактически невозможно определить риск, который возникает по каждому из них.

 Главными видами риска являются: деловой риск, финансовый, процентный, рыночный, случайный, ликвидности, риск, связанный с покупательской способностью.

Деловой риск – когда совокупной прибыли недостаточно для погашения обязательств, собственники компании не получают доход. Деловой риск связан со степенью неопределенности получения доходов от инвестиций и способностью компании выплачивать инвесторам кредит, проценты по нему.

Финансовый риск связан с привлечением долговых инструментов для финансирования компании и имущественных вложений. Чем выше доля привлеченных средств в финансировании компании, тем выше финансовый риск. Риск обусловлен тем, что при финансировании с помощью долговых инструментов предусматривается исполнение обязательств относительно выплаты процентов и возврата основной суммы долга. Такие финансовые платежи должны быть проведены до распределения прибыли между собственниками компании или собственности.

Процентный риск – степень неопределенности в уровне процентных ставок по кредиту. Увеличение процентных ставок увеличивает объем процентных платежей, что является негативным явлением для предпринимателя.

Для ЧП «Путь к здоровью» можно выделить ряд рисков, не зависящих от предпринимателя:

1.  потеря части клиентов – 0,2

2.  увеличение процентных ставок за кредит – 0,025

3.  изменение арендных платежей за офис – 0,05

4.  изменение законодательства – 0,025.

Вероятность осуществления рисков, установленная методом экспертных оценок, определяет размер резервного фонда в размере 30% от уставного. Наиболее существеным является риск потери части клиентов, который связан с тем, что компания Nuga International представляет свою продукцию в выставочных салонах. В данном случае выставочные салоны – это не лечебно-профилактические учреждения, не больницы и не поликлиники, это салоны торговой компании, где выставлены образцы оборудования для того, чтобы потенциальные покупатели могли подробно ознакомиться с ним. Оригинальная организация работы салонов позволяет всем желающим не только получить нужную информацию (в виде курса обучающих лекций), но и лично убедиться в высокой эффективности Nuga Best, пройдя оздоровительный курс бесплатно, продолжительность которого может быть не ограничена. На данный момент такого салона в Краматорске нет, но при его открытии мы потеряем некоторую долю наименее обеспеченной части потенциальных клиентов – пенсионеров (около 7%). Недополучение выручки в таком случае составит 6000 грн. На страхование потерь от повышения арендной платы выделена сумма в размере 1500 грн. (30000*0,05), а от увеличения процентной ставки за кредит и изменения действующего законодательства в резервный фонд будут направлены суммы в размере 750 грн. (30000*0,025).

Всего резервный фонд составит: 6000+1500+750+750=9000 грн. В дальнейшем предполагаются ежемесячные отчисления от прибыли в размере 80 грн. на его увеличение.

11.  ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Массажный кабинет «Путь к здоровью» будет осуществлять свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, которая предусматривает замену уплаты НДС, налога на прибыль организаций, сбора на обязательное социальное страхование и обязательное государственное пенсионное страхование, а также других налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Уплата налога будет производиться по итогам одного календарного года по ставке 10 % от выручки предприятия.

Потребность в заёмных средствах для реализации проекта составляет 40000 грн. Кредит сроком на 2 года для покрытия затрат по реализации проекта предполагается взять в "Укрсоцбанк" под 20 % годовых. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение двух лет. Суммы возврата заёмных средств и выплаченных процентов можно пронаблюдать в таблице 11.1.

Таблице 11.1 - Выплаты сумм кредита и процентов по нему.

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят 52000 грн.

Валовая выручка за первый год составит 6132*20=122640 грн.

Доход массажного кабинета рассчитывался, исходя из:

1.  минимальной загруженности массажного оборудования;

2.  средней посещаемости массажного кабинета в будние дни – 15 человек в день, в выходные и праздники – 25 человек в день. Также при расчёте дохода от предоставления услуги учитывалось то, что каждый человек, посетивший массажный кабинет оставит в среднем 20 грн.

Первоначальная основного оборудования была приведена в таблице 7.1., а других активов в таблице 7.2. Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом. Предполагается, что в конце 2-го года будет приобретено еще массажное кресло, софа и компьютер. Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 11.2.

Амортизацию офисной техники рассчитаем исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение. Средний срок службы офисной техники – 5 лет, общая стоимость – 2045 грн. Ежегодные амортизационные отчисления составят: 2045/5=409 грн.

Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная общая стоимость составляет 1960 грн. Ежегодные амортизационные отчисления: 154 грн.

Срок службы массажной кровати Нуга Бест NM-5000 20 лет, первоначальная стоимость – 16500 грн. Ежегодные амортизационные отчисления: 16500/20 = 825 грн.

Срок службы массажной кровати ChoYang CY-7000 также 20 лет, первоначальная стоимость – 11500 грн. Ежегодные амортизационные отчисления: 11500/20 = 575 грн.

Срок службы аппарата для стоп «Второе сердце» 10 лет, первоначальная стоимость – 2450 грн. Ежегодные амортизационные отчисления 245 грн.

Срок службы вибромассажного пояса MK-207 Free-M 10 лет, первоначальная стоимость – 4000 грн. Ежегодные амортизационные отчисления составят 400 грн.

Срок службы Лампа Bioptron 15 лет, первоначальная стоимость – 6570 грн. Ежегодные амортизационные отчисления: 6570/15 = 438 грн.

Таблица 11.2 - Суммы амортизационных отчислений по основным средствам, грн.

В 2011 году планируется расширить ассортимент услуг, приобретя дополнительно оборудование и компьютер.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7