Отчёт по производственной практике (на предприятии ОАО «ГАЗ»)

|прочим операциям | |2 |Расчеты по предоставленным займам |

| | |3 |Расчеты по возмещению материального |

| | |4 |ущерба |

| | |5 |Средства участников по подписке на акции |

| | | |Расчеты с очередниками ОАО «ГАЗ» за |

| | | |реализуемые квартиры |

|Расчеты с учредителями |75 |1 |Расчеты по вкладам в уставный |

| | | |(складочный) капитал |

| | |2 |Расчеты по выплате доходов |

| | |3 |По акциям на предъявителя |

|Расчеты с разными |76 |1000|По удержанным из зарплаты суммам в пользу|

|дебиторами и кредиторами | | |организаций и отдельных лиц |

| | | |Расчеты по депонированной зарплате |

| | |2000|Расчеты с разными дебиторами и |

| | | |кредиторами |

| | |3000|Расчетные за импортные товары в пути |

| | | |Расчетные за импортные товары на |

| | |3100|таможенном складе |

| | | |НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по |

| | |3200|которым предъявлены покупателям |

| | | |НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по |

| | | |которым предъявлены покупателям, платежи |

| | |4000|по которым ожидаются более чем через 12 |

| | | |месяцев после отчетной даты |

| | | |НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по |

| | |4110|которым предъявлены покупателям, платежи |

| | | |по которым ожидаются в течение 12 месяцев|

| | | |после отчетной даты |

| | | |СН по отгруженной продукции (работам, |

| | | |услугам), документы по которой |

| | |4120|предъявлены покупателю (заказчику) |

| | | |СН по отгруженной продукции (работам, |

| | | |услугам), документы по которой |

| | | |предъявлены покупателю (заказчику), |

| | | |платежи по которым ожидаются более чем |

| | |5000|через 12 месяцев после отчетной даты |

| | | | |

| | | |СН по отгруженным основным средствам, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | |5610|покупателю (заказчику), платежи по |

| | | |которым ожидаются более чем через 12 |

| | | |месяцев после отчетной даты |

| | | |СН по отгруженным прочим ценностям, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | | |покупателю (заказчику), платежи по |

| | |5710|которым ожидаются более чем через 12 |

| | | |месяцев после отчетной даты |

| | | |Расчеты с разными дебиторами и |

| | | |кредиторами по взаимозачету |

| | | |НДС по отгруженной продукции (работам, |

| | |5810|услугам), документы по которой |

| | | |предъявлены покупателю (заказчику) |

| | | |НДС по операциям, не отражаемым через |

| | | |счета реализации, платежи по которым |

| | | |ожидаются более чем через 12 месяцев |

| | |6000|после отчетной даты |

| | | |НДС по операциям, не отражаемым через |

| | | |счета реализации, платежи по которым |

| | |7000|ожидаются в течение 12 месяцев после |

| | | |отчетной даты |

| | | |НДС по отгруженной продукции (работам, |

| | | |услугам), документы по которой |

| | |7510|предъявлены покупателю (заказчику), |

| | | |платежи по которым ожидаются более чем |

| | | |через 12 месяцев после отчетной даты |

| | | | |

| | |7520|НДС по отгруженной продукции (работам, |

| | | |услугам), документы по которой |

| | | |предъявлены покупателю (заказчику), |

| | | |платежи по которым ожидаются в течение 12|

| | |7610|месяцев после отчетной даты |

| | | | |

| | | |НДС по отгруженным основным средствам, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | | |покупателю (заказчику), платежи по |

| | | |которым ожидаются более чем через 12 |

| | |7620|месяцев после отчетной даты |

| | | |НДС по отгруженным основным средствам, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | | |покупателю (заказчику), платежи по |

| | | |которым ожидаются в течение 12 месяцев |

| | | |после отчетной даты |

| | |7710|НДС по отгруженным прочим ценностям, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | | |покупателю (заказчику), платежи по |

| | | |которым ожидаются более чем через 12 |

| | | |месяцев после отчетной даты |

| | |7720|НДС по отгруженным прочим ценностям, |

| | | |документы по которым предъявлены |

| | | |покупателю (заказчику), платежи по |

| | | |которым ожидаются в течение 12 месяцев |

| | | |после отчетной даты |

| | |7810|Акциз по отгруженной продукции, документы|

| | | |по которой предъявлены покупателям |

| | | |Акциз по отгруженной продукции, документы|

| | | |по которой предъявлены покупателям, |

| | | |платежи по которым ожидаются более чем |

| | |7820|через 12 месяцев после отчетной даты |

| | | |Акциз по отгруженной продукции, документы|

| | | |по которой предъявлены покупателям, |

| | | |платежи по которым ожидаются в течение 12|

| | | |месяцев после отчетной даты |

| | |8000|Расчеты со структурными подразделениями |

| | | |непромышленной группы |

| | | | |

| | |8110| |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | |8120| |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | | | |

| | |9000| |

| | | | |

|Расчеты с дочерними |78 |1 |Расчеты с дочерними Обществами |

|(зависимыми) предприятиями| |2 |Расчеты с зависимыми Обществами |

| | |3 |Расчеты по договору о совместной |

| | | |деятельности |

|Внутрихозяйственные |79 |2 |По выделенному имуществу (основным |

|расчеты | |3 |средствам) |

| | |4 |По текущим операциям (оборотным |

| | | |средствам) |

| | | |По хозрасчетным санкциям |

| | | | |

| | | | |

|Раздел VII. Финансовые результаты и использование прибыли |

| | | | |

|Прибыли и убытки |80 |1 |Прибыль (убытки), учитываемая при |

| | | |налогообложении |

| | |2 |Прибыль (убытки), не учитываемая при |

| | | |налогообложении |

|Использование прибыли |81 |1 |Платежи в бюджет из прибыли |

| | |2 |Использование прибыли на другие цели |

|Оценочные резервы |82 |1 |Резервы по сомнительным долгам |

| | |2 |Резервы под обеспечение вложений в ценные|

| | | |бумаги |

|Доходы будущих периодов |83 |1 |Доходы, полученные в счет будущих |

| | |2 |периодов |

| | | |Предстоящие поступления задолженности по |

| | |3 |недостачам, выявленные за прошлые годы |

| | | |Разница между суммой, подлежащей |

| | | |взысканию с виновных лиц, и балансовой |

| | |4 |стоимостью по недостачам ценностей |

| | |5 |Курсовые разницы положительные |

| | |6 |Курсовые разницы отрицательные |

| | |7 |Комиссии банка |

| | |8 |Прочие доходы |

| | | |Разница между ценой реализации и |

| | | |номинальной стоимостью облигаций |

|Недостачи и потери от |84 | | |

|порчи ценностей | | | |

| | | | |

| | | | |

|Раздел VIII. Капитал и резервы |

| | | | |

|Уставный капитал |85 |1 |Объявленный капитал |

| | |2 |Подписной капитал |

| | |3 |Оплаченный капитал |

| | |4 |Изъятый капитал |

|Резервный капитал |86 | | |

|Добавочный капитал |87 |1 |Прирост стоимости имущества по переоценке|

| | |2 | |

| | |3 |Эмиссионный доход |

| | |4 |Безвозмездно полученные ценности |

| | | |Положительные курсовые разницы |

|Нераспределенная прибыль |88 |1 |Нераспределенная прибыль (убыток) |

|(непокрытый убыток) | | |отчетного года |

| | |2 |Нераспределенная прибыль (непокрытый |

| | | |убыток) прошлых лет |

| | |3 |Фонды накопления |

| | |4 |Фонд социальной сферы |

| | |5 |Фонды потребления |

|Резервы предстоящих |89 |1 |Страховой резерв |

|расходов и платежей | | | |

| | | | |

| | | | |

|Раздел IX. Кредиты и финансирование |

| | | | |

|Краткосрочные кредиты |90 | | |

|банков | | | |

|Долгосрочные кредиты |92 | |По видам кредитов |

|банков | | | |

|Кредиты банков для |93 | |По видам кредитов |

|работников | | | |

|Краткосрочные займы |94 |1 |Товарные обязательства ОАО «ГАЗ» |

| | |2 |Векселя ОАО «ГАЗ» |

|Долгосрочные займы |95 |1 |Облигации первого автомобильного займа |

| | | |ГАЗ |

|Целевые финансирования и |96 | |По назначению целевых средств и в разрезе|

|поступления | | |источников поступления |

| | |1 |Приватизационный фонд |

| | |2 |Расчеты с фондом за акции |

| | |3 |Прочие поступления |

|Арендные обязательства |97 | | |

| | | | |

| | | | |

| |

|Забалансовые счета |

| | | | |

|Арендованные основные средства |001 | | |

|Товароматериальные ценности, |002 | | |

|принятые на ответственное хранение | | | |

|Материалы, принятые в переработку |003 | | |

|Товары, принятые на комиссию |004 | | |

|Оборудование, принятое для монтажа |005 | | |

|Бланки строгой отчетности |006 | | |

|Списанная в убыток задолженность |007 | | |

|неплатежеспособных дебиторов | | | |

|Обеспечения обязательств и платежей |008 | | |

|полученные | | | |

|Обеспечения обязательств и платежей |009 | | |

|выданные | | | |

|Приватизационные чеки |010 | | |

|Износ жилищного фонда |014 | | |

|Износ объектов внешнего |015 | | |

|благоустройства и других аналогичных| | | |

|объектов | | | |

|Основные средства, сданные в аренду |021 | | |

4. Складской и бухгалтерский учет товарно-материальных

ценностей.

4.1. Прием материальных ценностей в местах хранения.

Оформление приемки на склад материалов, поступающих со стороны,

производится посредством составления зав. складом, кладовщиком приемного

акта - однострочного на каждый номенклатурный номер материала или же

многострочного - на поступившую от одного и того же поставщика партию

разных материалов.

Приемные акты составляются в течении 72 часов с момента поступления

ценностей (в случаях больших партий) и немедленно при малых партиях, на

фактическое наличие принимаемых складом материальных ценностей. Нумеруются

приемные акты порядковыми номерами.

Приемные акты, как правило, выписываются непосредственно зав. складом

или кладовщиком без соответствующих представителей приемных комиссий только

в том случае, если не требуется техническая экспертиза материалов и

количество их соответствует показателям в документах, по которым

производится приемка.

Выписывается приемный акт (однострочный или многострочный) в 2-х

экземплярах, из которых:

а) первый экземпляр предназначается для сортовой картотеки склада и

служит для аналитического учета движения материала;

б) второй – для материальной бухгалтерии отдела снабжения завода и

используется для отражения операций по заготовлению материалов.

При установлении расхождений фактического наличия с документами

поставщика, обнаружении недоброкачественных, некомплектных,

неассортиментных, немаркированных или неправильно маркированных материалов

и товаров зав. складом или кладовщик составляет на фактически принятое

количество материалов приемный акт в 4-х экземплярах, в котором фиксируется

несоответствие материалов условиям поставщика.

Составленные приемные акты подписываются зав. складом или кладовщиком,

принявшим материал на ответственное хранение, представителем ОТК, приемной

комиссией и сдатчиком материала, если таковой участвует при приемке, а при

наличии недостачи также представителем незаинтересованной организации.

Выписанные экземпляры приемных актов распределяются следующим образом:

а) первый – группе претензий конторы или отдела для предъявления

претензий;

б) второй – ОТК склада для оперативного учета и контроля;

в) третий – в сортовую картотеку склада для аналитического учета

движения материалов;

г) четвертый - материальной бухгалтерии отдела снабжения завода для

отражения операций по заготовлению материалов.

Если при приемке материалов установлена только количественная разница,

то приемный акт выписывается в 3-х экземплярах: первый –для предъявления

претензий поставщику или иной виновной стороне, второй – для склада и

третий экземпляр – бухгалтерии для учета операций по заготовлению.

Прием складом материалов, поступающих в порядке внутреннего

перемещения, от другого склада внутри одного и того же цеха или отдела,

оформляется накладной переброски, которая выписывается складом –

отправителем.

Накладная переброски на внутреннее перемещение материала выписывается в

2-х экземплярах: однострочная – на каждый номенклатурный номер материала,

или же многострочная – на партию разных материалов, отправляемых

одновременно.

4.2. Отпуск материальных ценностей из мест хранения.

Срок действия всех расходных требований с момента их выписки до момента

выполнения устанавливается не больше 5 календарных дней.

Отпуск материальных ценностей из мест их хранения, выписываемых не

ежедневно, а лишь периодически, производится исключительно по разовым

письменным

требованиям – однострочным или многострочным, за подписями уполномоченных

на то цехом или отделом лиц, с приложением установленного образца штампа

«Ромб» цеха, отдела на обороте этого документа.

Требование выписывается в разрезе постоянных мест хранения материалов,

уполномоченными для этой цели лицами по цеху, отделу в 2-х экземплярах.

При выписке требования получатель заполняет следующие реквизиты: порядковый

номер и дату требования, наименование материала, марку, размер и сорт,

номер склада, из которого требуют материал, номер своего цеха или отдела,

номер бригады, табельный номер рабочего и номер заказа, для которого

требуется данный материал, номер детали, указывается единица учета,

количество затребованного материала и фамилия непосредственного получателя

материала. После заполнения всех указанных реквизитов оба экземпляра

требования подписываются лицом, затребовавшим материал.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9