|
Бухгалтерский анализ|п/п | | | |1. |Морозов А.Н. - агент по снабжению |1000 | |2. |Ковалев А.С. - технолог |1929 | |Итого: |2929 | |Дата |Документы и содержание операций |Сумма |Кор. счет | | | | |Д |К | |4.12 |Авансовый отчет №1 Морозова А.Н. | | | | | |1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от | | | | | |1.12. магазина “Хозтовары” |30 |26 |71 | | |2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от| | | | | |1.12 магазина “Свет” |120 |26 |71 | | |3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12| | | | | |магазин “Стройматериалы” |250 |10/1 |71 | |5.12 |Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С. | | | | | |Ж/д билет Москва – Екатеринбург |396 |26 |71 | | |Ж/д билет Екатеринбург –Москва |396 |26 |71 | | |Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2 |240 |26 |71 | | |Суточные расходы 6 х 22 руб. |132 |26 |71 | | |НДС 20% |48 |19/3 |71 | Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь |№ |Ф. И. О. |Остаток на|Выдано под |Возвращена |Израсходовано из подотчетных сумм |Сальдо на | |ав.| |01.12 |отчет |неизрасходо-в| |1.01 | |отч| | | |анная сумма | | | | | | | |аванса | | | | | | | | |По представл |С кредита 71 сч. в | | | | | | | |отчету |дебет счетов | | | | |Д |К |дата|Кор|сумма |дата|50 |дата |сумма |26 |10/1 |19/3 |Д |К | | | | | | |сч | | | | | | | | | | | |1 |Морозов А.Н. |1000 | |2.12|50 |430 | | |4.12 |400 |150 |250 | |1030 | | |2 |Ковалев А.С. |1929 | | | | |5.12|717 |5.12 |1212 |1164 | |48 |- | | |- |Семенов В.Н. |- | |2.12|50 |960 | | | | | | | |960 | | |Итого |2929 | | | |1390 | |717 | |1612 |1314 |250 |48 |1990 | | Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда |№ |Содержание хозяйственной операции |Сумма |Корр. сч. | | | | |Д |К | |1. |За отчетный месяц была начислена зарплата | | | | | |рабочим основного производства | | | | | |цех № 1 |386300 |20 |70 | | |цех № 2 |288600 |20 |70 | |2. |Обслуживающему персоналу: | | | | | |цех № 1 |24830 |25 |70 | | |цех № 2 |28600 |25 |70 | |3. |Административно-управленческому персоналу |93600 |26 |70 | | |завода | | | | |3.2.|Удержан подоходный налог | | | | | |а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва | | | | | |цех № 1 |42360 |70 |68/3 | | |цех № 2 |27365 |70 |68/3 | | |б) Из зарплаты обслуживающего персонала | | | | | |цех № 1 |2236 |70 |68/3 | | |цех № 2 |2763 |70 |68/3 | | |в)Из зарплаты административно- |10936 |70 |68/3 | | |управленческого персонала завода | | | | |3.3.|Произведены удержания из зарплаты по | | | | | |исполнительным документам | | | | | |а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва | | | | | |цех № 1 |2483 |70 |76 | | |цех № 2 |2863 |70 |76 | | |б)Из зарплаты обслуживающего персонала | | | | | |цех № 1 |1336 |70 |76 | | |цех № 2 |1536 |70 |76 | | |в)Из зарплаты административно- |2383 |70 |76 | | |управленческого персонала | | | | |3.4.|За декабрь были начислены пособия по временной| | | | | |нетрудоспособности | | | | | |Рабочим цеха №1 |3138 |69/2 |70 | | |Рабочим цеха №2 |4265 |69/2 |70 | | |Работникам АУП |2236 |69/2 |70 | |3.5.|Удержан 1% от начисленной зарплаты всех | | | | | |работников в ПФР |8219 |70 |69/1 | |3.6 |Удержан 1% от начисленной зарплаты всех | | | | | |работников - профвзносы |8219 |70 |69/2 | Сводная ведомость по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности и произведенным удержаниям за декабрь |В дт|№ цеха |Остаток на |Начислено (К-т сч. 70) |Удержано (Д-т сч. 70) |Остаток | |сч. |наим. кат.|начало | | | | | |работ. |месяца | | | | | | |За |За |Зар. плата |Выпл., не |Ито |П/н |ПФР |Пр. |Исп. |Итого |За |За орг. | | | |раб|орг. | |вход. в |го по |68/3 |69/1 |взносы|д-ты |по |раб. | | | | | | | |зар. |К-ту | | | | |Д-ту | | | | | | | |Сдел. |Повр. |Б.л |М.п | | | | | | | | | |20 |Цех №1 | | |386300 | |3138 | |389438 |42360 |3863 |3863 |2483 |52569 | | | | |Цех №2 | | |288600 | |4265 | |292895 |27365 |2886 |2886 |2863 |36000 | | | | |Итого | | |674900 | |7403 | |682303 |69725 |6749 |6749 |5346 |88569 | | | |25 |Обсл. пер.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |24830 | | |24830 |2236 |248 |248 |1336 |4068 | | | | |Цех №1 | | | |28600 | | |28600 |2763 |286 |286 |1536 |4871 | | | | |Цех №2 | | | | | | | | | | | | | | | | |Итого | | | |53430 | | |53430 |4999 |534 |534 |2872 |8939 | | | |26 |АУП | | | |93600 |2236 | |95836 |10936 |936 |936 |2383 |15191 | | | | |Итого | | | |93600 |2236 | |95836 |10936 |936 |936 |2383 |15191 | | | | |Всего | |398482|674900 |147030 |9639 | |831569 |85660 |8219 |8219 |10601 |112699 | |1117352 | Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 . Количество рабочих дней в месяце – 23 дня Количество рабочих часов – 184 часа. |№ |Ф.И.О. |Раз |Тар. |Кол-во|Начислено |Всего |Удержано |Всего |Сумма к | |п/п | |ряд |ставка|отр.ч.|Нач з/п |Б/л |начислено |П/н |П/ф |Пр.вз |алим |удерж |выдаче | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(руб).| | | | | | | | | | | |1. |Дмитриев |6 |8,5 |173 |1471 |- |1471 |145 |15 |15 |- |175 |1296 | | |А.С. | | | | | | | | | | | | | |2. |Васильев |5 |7,9 |126 |995 |241 |1236 |127 |10 |10 |- |147 |1089 | | |К.Н. | | | | | | | | | | | | | |3. |Макеев А.С.|5 |7,9 |153 |1209 |- |1209 |124 |12 |12 |- |148 |1061 | |4. |Новожилов |4 |7,3 |176 |1285 |- |1285 |143 |13 |13 |- |169 |1116 | | |А.А. | | | | | | | | | | | | | |5. |Кузнецов |4 |7,3 |163 |1190 |- |1190 |121 |12 |12 |264 |409 |781 | | |К.А. | | | | | | | | | | | | | | |Итого: | | |791 |6150 |241 |6391 |660 |62 |62 |264 |1048 |5343 | Дмитриев А.С. Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471 Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15 П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145 П/взносы = 1471*1% = 15 К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296 Васильев К.Н. Начислена з/п 7,9 * 126 = 995 Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10 П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98 П/взносы = 995 *1%= 10 К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877 Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241 П/н (12%) = 241 * 12% = 29 К выдаче б/лист 241 - 29 = 212 Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089 Макеев А.С. Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209 Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12 П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124 П/взносы = 1209*1% = 12 К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061 Новожилов А.А. Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285 Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13 П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143 П/взносы = 1285*1% = 13 К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116 Кузнецов К.А. Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190 Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12 П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121 Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264 П/взносы = 1190 *1% =12 К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781 Справка о произведенных начислениях за декабрь. |№ |Содержание хозяйственной |Сумма |Кор.счет | |п/п |операции | |Д |К | |1. |Произведены отчисления в ПФР (28%) | | | | | |от з/п рабочих основного производства |188972 |20 |69/1 | | |от з/п обслуживающего персонала |14960 |25 |69/1 | | |от з/п АУП |26208 |26 |69/1 | |2. |Произведены отчисления в ФОМС (3,6%) | | | | | |от з/п рабочих основного производства |24296 |20 |69/3 | | |от з/п обслуживающего персонала |1923 |25 |69/3 | | |- от з/п АУП |3370 |26 |69/3 | |3. |Произведены отчисления в ФСС (5,4%) | | | | | |от з/п рабочих основного производства |36445 |20 |69/2 | | |от з/п обслуживающего персонала |2885 |25 |69/2 | | |- от з/п АУП |5054 |26 |69/2 | |4. |Произведены отчисления в ФЗ (1,5%) | | | | | |от з/п рабочих основного производства |10124 |20 |69/4 | | |от з/п обслуживающего персонала |801 |25 |69/4 | | |- от з/п АУП |1404 |26 |69/4 | Справка к журналу-ордеру № 8. |№ |Содержание хозяйственной |Сумма |Кор.счет | |п/п |операции | |Д |К | |1. |Удержание подоходного налога |85660 |70 |68/3 | |2. |Произведены удержания алиментов |10601 |70 |76 | |3. |Принят к зачету НДС по счету гостиницы |48 |68/2 |19/3 | |4. |От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской |833 |50 |76 | | |задолженности | | | | |5. |НДС по отпущенным в пр-во материалам |3672 |68/2 |19/3 | |6. |НДС по отпущенным в пр-во МБП |2072 |68/2 |19/4 | |7. |Принят к зачету НДС по гидр. прессу |3272 |68/2 |19/1 | |8 |Налог на пользование автодорог |5908 |26 |67 | |9. |НДС по реализованной продукции |47264 |46 |68/2 | |10. |Налог на содержание соц-культ. сферы |3545 |80 |68/4 | |11 |НДС по полученным авансам от заказчиков |12000 |68/2 |64 | |12. |Налог на имущество |8176 |80 |68/5 | |13. |Налог на прибыль |27773 |81/1 |68/1 | Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь |№ сч |Наименование |Ост. на 1.12|Оборот по |С кредита счета в дебет счетов |Ост. на 1.01| | |дебитора, | |Дт | | | | |кредитора | | | | | | | |Д-т |К-т |Кор|Сумма |70 |50 |19/|26 | 80 |46 |68/2 |81/1 |Итого | Д |К-т | | | | | |сч | | | |3 | | | | | |по |–т | | | | | | | | | | | | | | | | |к-ту | | | |19/1 |НДС по | | | | | | | | | | | | | | | | | |приобретенным | | |60 |3272 | | | | | | |3272 | |3272 | | | | |О.С. | | | | | | | | | | | | | | | | |19/3 |НДС по | | |60 |3672 | | | | | | | | | | | | | |материальным |2131| |71 |48 | | | | | | |48 | |3720 |2311| | | |ресурсам | | |60 |180 | | | | | | |3672 | | | | | |19/4 |НДС по МБП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1982| |60 |2072 | | | | | | |2072 | |2072 |1982| | |64 |Расчеты по | | | | | | | | | | | | | | | | | |авансам | |211360|62 |72000 | | | | | | |12000| |12000 | |151360| | |полученным | | | | | | | | | | | | | | | | |67 |Расчеты по | | | | | | | | | | | | | | | | | |внебюджет-ным | |10354 | | | | | |5908| | | | |5908 | |16262 | | |платежам | | | | | | | | | | | | | | | | |68/1 |Налог на | | | | | | | | | | | | | | | | | |прибыль | | | | | | | | | | | |27773 |27773 | |27773 | |68/2 |НДС к уплате в | | |64 |12000 | | | | | | | | | | | | | |бюджет | |46878 |19/|48 | | | | | |47264| | |47264 | |73078 | | | | | |3 |3272 | | | | | | | | | | | | | | | | |19/|3672 | | | | | | | | | | | | | | | | |1 |2072 | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |3 | | | | | | | | | | | | | | | | | |19/| | | | | | | | | | | | | | | | | |4 | | | | | | | | | | | | | |68/3 |Расчеты по | | | | | | | | | | | | | | | | | |подоходному | |79360 |51 |79360 |85660| | | | | | | |85660 | |85660 | | |налогу | | | | | | | | | | | | | | | | |68/4 |Расчеты на | | | | | | | | | | | | | | | | | |содержание | |8454 | | | | | | |3545 | | | |3545 | |11999 | | |социальной | | | | | | | | | | | | | | | | | |сферы | | | | | | | | | | | | | | | | |68/5 |Налог на | | | | | | | | | | | | | | | | | |имущество | | | | | | | | |8176 | | | |8176 | |8176 | |76 |Разные дебиторы|5386| | | | |833| | | | | | | |4553| | | |и кредиторы | |15627 | | |10601| | | | | | | |11434 | |26228 | | | | | | | | |833| | | | | | | | | | | |Итого |9499|372033| |181668|96261| | |5908|11721|47264|21064|27773 |210824|8846|400536| Раздел №4. Учет материальных ценностей. |№ |Содержание операции |Сумма |Д |К | |1 |Израсходованы материалы для основного | | | | | |производства | | | | | |Цех № 1 |28364 |20 |10/1 | | | |34360 |20 |10/1 | | |Цех № 2 | | | | |2 |Согласно требованиям были отпущены со | | | | | |склада и израсходованы запасные части для | | | | | |ремонта оборудования | | | | | |Цех № 1 |2360 |25 |10/5 | | | |1630 |25 |10/5 | | |Цех № 2 | | | | |3 |Согласно требованиям были отпущены | | | | | |материалы на общехозяйственные нужды |2365 |26 |10/1 | |4 |Со склада рабочим основного производства | | | | | |цеха №1 были отпущены: | | | | | |а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 |1230 |12/2 |12/1 | | |установленного лимита средств в обороте | | | | | |Начислен износ 50% |615 |20 |13 | | |б) малоценный инвентарь |660 |20 |12/1 | |5 |По требованию для обслуживающего персонала | | | | | |цеха №2 были отпущены: | | | | | |а) измерительные приборы |648 |12/2 |12/1 | | |Начислен износ 50% |324 |25 |13 | | | |336 |25 |12/1 | | |б) малоценный инвентарь | | | | |6 |Со склада на общехозяйственные нужды были | | | | | |отпущены: | | | | | |а) малоценный инвентарь |260 |26 |12/1 | | |б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного|1230 |12/2 |12/1 | | |лимита средств в обороте | | | | | |Начислен износ 50% |615 |26 |13 | Раздел 5. Учет основных средств. |№ |Содержание операции |Сумма |Д |К | |1. |Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех | | | | | |поступил металлорежущий станок , норма | | | | | |амортизации - 6,7; |24360 | | | |2. |Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 | | | | | |списан в связи с полным износом | | | | | |станок, норма амортизации - 8,3. |15364 | | | |3. |Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в| | | | | |эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1),| | | | | |норма амортизации 7,7, шифр амортизации |16360 |01 |08 | | |41200; | | | | |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |