|
Бухгалтерский анализ|4. |Начислена амортизация по оборудованию | | | | | |основного производства в ноябре | | | | | |Цех №1 |1368 |25 |02 | | |Цех №2 |2369 |25 |02 | |5 |Начислена амортизация в ноябре по | | | | | |оборудованию заводоуправления |860 |26 |02 | Расчет амортизации по основным средствам за декабрь. |Д |Вид и группа |Начисл|Норм|Изменения за прошлый месяц |Сумма к | |сч|основание |ено |а | |начисле-| | |средств |аморти|амор| |нию в | | | | |ти-з| |отчетном| | | |зации |ации| |месяце | | | |в | | | | | | |прош-л|% | | | | | |ом | | | | | | |месяце| | | | | | | | |по поступившим |по выбывшим | | | | | | |Первона-|Сумма |Первон|Сумма| | | | | | |чальная |аморти-з|а-чаль|аморт| | | | | | |стоимост|ации |ная |и-зац| | | | | | |ь | |стоимо|ии | | | | | | | | |сть | | | |25|Здание и | | | | | | | | | |оборудование | | | | | | | | | |основного | | | | | | | | | |производства |1368 |6,7/|24360 |136 | | |1504 | | |Цех №1 | | | | | | | | | |Металлорежущий | |0,56| | | | | | | |станок |2369 | | | |15364 |108 |2477 | | |Цех №2 | | | | | | | | | |Поперечно-строга| |8,3/| | | | | | | |льный станок | | | | | | | | | | | |0,7 | | | | | | | |ИТОГО |3737 | |24360 |136 |15364 |108 |3981 | |26|Здание и | | | | | | | | | |оборудование |860 | | | | | |860 | | |заводоуправления| | | | | | | | | |ИТОГО |860 | | | | | |860 | | |ВСЕГО |4597 | |24360 |136 |15364 |108 |4841 | Поступили основные средства в эксплуатацию: Д-т 01 Кт 08 16360 (16360*20%) : 100% =3272 Износ начисляется со следующего месяца. Списан НДС Д-т 68/2 Кт 19/1 3272 Сумма начисленной амортизации: Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860 Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь |С к-та счетов |07 |08 |11 |Итого | |В д-т счета | | | | | |01 “Основные средства” | |16360 | |16360 | |08 “Капитальные вложения” | | | | | |Итого | |16360 | |16360 | Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг). Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь. |№ |Содержание записи |Сумма |С кредита счета | | | | |51 |71 |67 | |1. |Журнал ордер № 2, услуги банка|1297 |1297 | | | |2. |Журнал ордер № 7, авансовый |1314 | |1164 | | | |отчет № 1,2 | | |150 | | |3. |Журнал ордер № 8, налог на |5908 | | |5908 | | |пользователя автодорог | | | | | | |Итого |8519 |1297 |1314 |5908 | Ведомость № 12 Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь. |№ |С кр-та сч. |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Итого за| | |В д-т сч. | | | | | | | | | | |месяц | |1 |Сч.25 | | | | | | | | | | | | | |Амортизация | | | | | | | | | | | | | |оборудования | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 |1504 | | | | | | | | | |1504 | | |Цех № 2 |2477 | | | | | | | | | |2477 | | |Итого |3981 | | | | | | | | | |3981 | |2 |Затраты по ремонту | | | | | | | | | | | | | |оборудования | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | |2360 | | | | | | | |2360 | | |Цех № 2 | | |1630 | | | | | | | |1630 | | |Итого | | |3990 | | | | | | | |3990 | |3 |Износ МБП | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | | | | | | | | | |Цех № 2 | | | |336 |324 | | | | | |660 | | |Итого | | | |336 |324 | | | | | |660 | |4 |Содержание аппарата | | | | | | | | | | | | | |управления | | | | | | | | | | | | | |Цех № 1 | | | | | |14960 |2885 |1923 |801 |24830 |45399 | | |Цех № 2 | | | | | | | | | |28600 |28600 | | |Итого | | | | | |14960 |2885 |1923 |801 |53430 |73999 | |Итого по счету 25 |3981 | |3990 |336 |324 |14960 |2885 |1923 |801 |53430 |82630 | |20 “Основное производство” | |62724| |660 |615 |188972|36445|24296|10124|674900|998736 | |Всего |3981 |62724|3990 |996 |939 |203932|39330|26219|10925|728330|1081366 | Ведомость № 15 Общехозяйственные расходы за декабрь. |С кр-та сч. |02 |10/1 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разные |Итого | |В д-т сч. | | | | | | | | | |суммы |за | | | | | | | | | | | | |месяц | |Сч.26 | | | | | | | | |93600 |1164 |94914 | |1. Содержание аппарата | | | | | | | | | |150 | | |управления | | | | | | | | | | | | |2.Износ основных |860 | | | | | | | | | |860 | |средств | | | | | | | | | | | | |3. Износ МБП | | | |615 | | | | | | |615 | |4. Содержание и ремонт | | | | | | | | | | | | |зданий, сооружений и | |2365 |260 | | | | | | | |2625 | |инвентаря общехоз. | | | | | | | | | | | | |назначения | | | | | | | | | | | | |5.Обязательные отчисления| | | | |26208 |5054 |3370 |1404 | |1297 |43241 | |и расходы | | | | | | | | | |5908 | | |6. Списывается в порядке | | | | | | | | | | | | |распределения | | | | | | | | | | | | |Итого по счету 26 |860 |2365 |260 | 615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519 |142255 | Журнал – ордер № 10 по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь. |Осно-ван|С кр-та счета |02 |10/1 |10/5 |12/1 |13 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн|25 |26 |Итого | |ие |В д-т счета | | | | | | | | | | |. | | | | | | | | | | | | | | | | |сум-| | | | | | | | | | | | | | | | |мы | | | | |Вед №12 |25 |3981 | |3990 |336 |324 |14960 |2885 |1923 |801 |53430 | | | |82630 | | |Общепроизводств| | | | | | | | | | | | | | | | |. расходы | | | | | | | | | | | | | | | | |20 Основное | |62724| |660 |615 |188972|36445|24296|10124|674900| |82630|142255|1223621 | | |производство | | | | | | | | | | | | | | | | |Итого по сч. |3981 |62724|3990 |996 |939 |203932|39330|26219|10925|728330| |82630|142255|1306251 | | |20, 25 | | | | | | | | | | | | | | | |Вед № 15| 26 |860 |2365 | |260 |615 |26208 |5054 |3370 |1404 |93600 |8519| | |142255 | | |Общехозяйственн| | | | | | | | | | | | | | | | |ые расходы | | | | | | | | | | | | | | | | |Всего по |4841 |65089|3990 |1256 |1554|230140|44384|29589|12329|821930|8519|82630|142255|1448506 | | |журналу | | | | | | | | | | | | | | | Журнал – ордер № 10/1 по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь. |С кр-та счета |02 |10/1 |10/5|12/1|13 |20 |25 |26 |69/1 |69/2 |69/3 |69/4 |70 |Разн.|Итого | |В д-т счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |суммы| | | 12/2 МБП в эксплуатации| | | |3108| | | | | | | | | | |3108 | | 40 Готовая продукция | | | | | | | | | | | | | | | | |46 Реализация | | | | | |136960| | | | | | | | |136960 | | 69/2 Расчеты по соц. | | | | | | | | | | | | | |9639 |9639 | |cтраху | | | | | | | | | | | | | | | | | 70 Расчеты по оплате | | | | | | | | |8219 |8219 | | | | |16438 | |труда | | | | | | | | | | | | | | | | | Итого | | | |3108| |136960| | |8219 |8219 | | | |9639 |166145 | |Всего по журналу-ордеру |4841|65089|3990|1256|1554| |82630|142255|230140|44384|29589|12329|821930|8519 |1448506| |№10 | | | | | | | | | | | | | | | | |Всего |4841|65089|3990|4364|1554|136960|82630|142255|238359|52603|29589|12329|821930|18158|1614651| Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации. Журнал хозяйственных операций. |№ |Содержание хозяйственных операций |Сумма |Д |К | |1. |Сданы заказчикам выполненные работы и | | | | | |предъявлены счета на оплату |236320 | | | | |НДС – 20% |47264 |46 |68/2 | | |Итого |283584 |62 |46 | |2. |Зачтена сумма ранее полученных авансов от | | | | | |заказчиков по выполненным и сданным работам | | | | | |НДС – 20% |60000 | | | | |Итого |12000 |68/2 |64 | | | |72000 |64 |62 | |3 |Списана фактическая себестоимость выполненных| | | | | |и сданных заказчикам работ на сумму |136960 |46 |20 | |4 |Списана фактическая себестоимость отгруженной| | | | | |со склада готовой продукции |26630 |46 |40 | Сумма реализованной продукции –236320 Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5% 236320 * 2,5% = 5908 Дт 26 кт 67 - 5908 Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5% 236320 * 1,5% = 3545 Дт 80 кт 68/4 - 3545 Журнал-ордер №11 по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь. |с кредита счета |40 |46 |62 |итого | |в дебет счета | | | | | |50 “Касса” | | |1800 |1800 | |51 “Расчетный счет” | | |120000 |154000 | | | | |34000 | | |46 “Реализация” |26630 | | |26630 | |62 “Расчеты с покупателями и | |283584 | |283584 | |заказчиками” | | | | | |64 “Авансы полученные” | | |72000 |72000 | |Итого |26630 |283584 |227800 |538014 | Раздел 8. Учет финансовых результатов. Справка № 1. |№ пп|Наименование показателя |Сумма | |1 |Валовая выручка за отчетный месяц без НДС |236320 | |2 |Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) |163590 | |3 |Финансовый результат |+72730 | | |Прибыль (+) | | | |Убыток (-) | | Полученная прибыль: Дт 46 кт 80 72730 Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176 Дт 80 кт 68/5 8176 Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год. |№ |Содержание операции |Сумма | |п/п | | | |1. |Валовая выручка за отчетный год |55293120 | |2. |Себестоимость реализованной продукции |52614450 | |3. |Балансовая прибыль от реализации продукции |2678670 | |4. |Внереализационные доходы |- | |5. |Итого балансовая прибыль |2678670 | |6. |Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты| | | | |2489277 | |7. |Балансовая прибыль подлежащая налогообложению |189393 | |8. |Ставка налога на прибыль (35%) |35% | | |в том числе: Федеральный бюджет (13%) |13% | | |Территориальный бюджет (22%) |22% | |9. |Сумма налога на прибыль всего: |66288 | | |в том числе: Федеральный бюджет (13%) |24622 | | |Территориальный бюджет (22%) |41666 | |10. |Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия| | | | |123105 | Реформация баланса Д 80 189393 К 81/1 66288 К 81/2 123105 Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8) 66288 –38515 =27773 Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц 123105 - 89869 = 33236 Журнал – ордер №15 по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь. |№ |Основание |С кредита сч.80|С кредита |С кредита |Итого | |зап | |в дебет счетов |сч.81/1 в |сч.88/1 в | | | | | |дебет счетов |дебет счетов | | | | |46 |50 |80 |80 | | |1. |Бухгалтерская | | | | | | | |справка № 1 |72730 | | | |72730 | |2. |Бухгалтерская | | | | | | | |справка № 2 | | | | | | |3. |Реформация баланса | | |66288 |123105 |189393 | | |Итого: |72730 | |66288 |123105 |262123 | Бухгалтерский баланс на 1 января. |№ сч.|Актив |Сумма |№ |Пассив |Сумма | | | | |сч. | | | |01 |Основные средства |507260 |02 |Износ осн. средств |103021 | |04 |НМА |76436 |05 |Износ НМА |25479 | |10/1 |Материалы |245909 |13 |Износ МБП |143716 | |10/3 |Топливо |28352 |60 |Расчеты с |1080 | | | | | |поставщиками | | |10/5 |Запасные части |198154 |64 |Авансы полученные |151360 | |12/1 |МБП в запасе |162382 |67 |Расчеты по |16262 | | | | | |внебюд-жетным | | | | | | |платежам | | |12/2 |МБП в эксплуатации |287432 |68/1|Налог на прибыль |27773 | |19/3 |НДС по приобретенным |2311 |68/2|НДС к уплате в бюджет|73078 | | |материальным ресурсам| | | | | |19/4 |НДС по приобретенным |1982 |68/3|Подоходный налог |85660 | | |МБП | | | | | |20 |Основное производство|1269927 |68/4|Налог на содержание |11999 | | | | | |соц.сферы | | |40 |Готовая продукция |196827 |68/5|Налог на имущество |8176 | |50 |Касса |7815 |69/1|Пенсионный фонд |238359 | |51 |Расчетный счет |199331 |69/2|Фонд социального |42964 | | | | | |страхования | | |62 |Расчеты с |224074 |69/3|Фонд обязательного |29589 | | |покупателями и | | |мед. страхования | | | |заказчиками | | | | | |71 |Расчеты с |1990 |69/4|Фонд занятости |12329 | | |подотчетными лицами | | | | | |76 |Расчеты с дебиторами |4553 |70 |Расчеты по оплате |862102 | | | | | |труда | | | | | |76 |Расчеты с кредиторами|26228 | | | |- |85 |Уставный капитал |1000000 | | | | |87/1|Добавочн. капитал |86324 | | | | |88/1|Нерасп.прибыль |33236 | | | | | |отчетн.года | | | | | |88/3|Нерасп.прибыль |436000 | | | | | |прошлых лет | | | |БАЛАНС |3414735 | |БАЛАНС |3414735 | Главная книга счет № 01 «Основные средства» | |Обороты по дебету |Сальдо | | | |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита |С кредита | |Оборот по| | | | | |счета №08 |счета №___ |счета №___ |счета №___ |счета №___ |Итого по |кредиту | | | | |Месяц |по журналу|по журналу |по журналу |по журналу |по журналу |дебету | |Дебет |Кредит |Месяц | | |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру |ордеру | | | | | | | |№ 16 |№ ______ |№ ______ |№ ______ |№ ______ | | | | | | | | | | | | | | |490900 | | | |01.12 |16360 | | | | |16360 |- |507260 | |01.01 | |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |