Операции коммерческих банков на примере банка Украина

заполнены реквизиты получателя денежных средств: фамилия, имя, отчество,

номер лицевого счета.

Операционист проверяет правильность заполнения операций, оформляет

кассовый ордер на взнос наличных средств для перевода. При осуществлении

перевода клиент должен оплатить стоимость банковских услуг за операцию

перевода.

Комиссионные оплачиваются в соответствии с установленными тарифами

(приложение).

Лизинговые операции.

Сегодня банки почти не занимаются этой, очень необходимой для нашей

страны формой бизнеса по ряду объективных причин:[30,34]

- банки не имеют права предоставлять услуги долгосрочного характера

- банкам разрешено покупать объекты лизинга для дальнейшей их

передачи только за счет собственных средств

- банк должен владеть недвижимым имуществом общей стоимости до 10% от

объема собственного уставного капитала

- приняты высокие процентные ставки по кредитам от НБУ

- для банков – лизингодателей не предусмотрено инвестиционных льгот

Но несмотря на такие, как бы сказать отрицательные стороны,

дирекция банка «Украина» передала у финансовой лизинг залоговое имущество,

что дало возможность банку погасить просроченные долги, а клиенту в

дальнейшем пользоваться техникой.

В данном случае переоформление увеличило доходность банка, кроме

того, техника была выкуплена банком по цене долга, а не по цене договора -

залога.

2.7.Валютные операции.

Операции с иностранной валютой делится на текущее, и такие, которые

связаны с движением капитала.[17,26,30,]

Банковские операции с иностранной валютой по степени их сложности и

рисков можно классифицировать следующим образом:

- ведение валютных счетов клиентов

- неторговые операции

- налаживание прямых корсвязей с иностранными банками

- операции по международным торговым расчетам

- операции по торговле иностранной волютой на внутреннем рынке

- операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем

и на международном рынке

- валютные операции осуществляются уполномоченными банками т.е.

банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление операций.

Банки которые получают лицензию на осуществление операций выполняют

функции агента валютного контроля по операциям своих клиентов.

-

Порядок ведения неторговых операций с иностранной валютой в обменных

пунктах и операционных кассах дирекциями банка «Украина» разработано на

основе Декрета кабинета министров Украины «о системе валютного

регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 года №15-93,

требований закона Украины «О налогообложении», «Правил бухгалтерского учета

уполномоченными банками обменных операций в инвалюте и банковских металлах»

утвержденных постановлением Правление НБУ от 01.07.97 №238 и других

действующих нормативных актов с учетом изменений.

Этот порядок предусматривает правила и нормы покупки и продажи

наличной иностранной валюты, операций конверсии, операций продажи дорожных

чеков в иностранной валюте за счет собственных средств граждан, выплаты

наличных средств по дорожным чекам и пластиковым карточкам международной

платежной системе, которые проводятся в обменных пунктах и операционных

кассах дирекций банка «Украина» в соответствии с тарифами на банковские

услуги.

Порядок проведения продажи дорожных чеков международных финансовых компаний

Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за

национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения

учреждения банка в соответствии с тарифами. Операции по продаже дорожных

чеков осуществляют в сумме до 1000$ США без выдачи разрешения на вывоз

дорожных чеков.[30,] Операции, что превышают 1000$ США осуществляются

банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков.

Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной

валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком.

Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в

реестрах проданной валюты (клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков

(приложение)). При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в

национальной валюте.

Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в

реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в

иностранной валюте.

Продажа осуществляется следующим образом:

- кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого

номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки;

- кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за

дорожные чеки;

- клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение

дорожных чеков (приложение) и информационное уведомление

(приложение);

- кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков

(приложение);

- после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира

ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на

лицевой стороне каждого приобретенного чека.

Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний.

Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте

Украины с учетом комиссионного вознаграждения. Выплата наличных средств в

иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000$ США осуществляется за

средства в денежной единице Украины.

Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает

3000$ США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка.

[30]

Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в

реестре купленных дорожных чеков (приложение). После проведения операции,

по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно

конвертируемую валюту.

Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи

которого определена на чеке.

Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их

владельца.

Выплата производится в такой последовательности.

- клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки;

- кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных

чеках его подписи в паспорте;

- кассир проверяет дорожные чеки:

а) наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков;

б) на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или

надписей;

в) образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем

месте;

г) уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент;

д) внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую

подпись на чеке.

Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а

клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ,

который подтверждает проведение операции.

Порядок ведения операций по пластиковым картам.

Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на

которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам

осуществлять платежи и получать деньги наличными. Успехом пользуются

карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express.[39]

В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется

кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию

кредитных карточек.

Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен:

- ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность;

- сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия

повреждений;

- проверить срок карточки;

- выявить наличие голограмм и защитных символов;

- проверить наличие подписи клиента;

- сверить личность клиента с фотографией в паспорте.

Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую

сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает

слит на принтере в 3-х экземплярах.

Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока

действия паспорта, сумма наличных средств. Кассир проставляет код

авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в

специально предусмотренные клеточки.

После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу

карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте,

после чего ставит свою подпись.

Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает

центр авторизации, в который поступает информация от всех стран – эмитентов

карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму.

Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка «Украина» очень

обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении № 6

3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ

НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1.Анализ структуры привлеченных средств.

Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный

качественный анализ и количественный анализ.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств

проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов

экономики и на какой срок привлекаются средства в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в

определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам

возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии

пассивных операций банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы

выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на

ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по

состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств

коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк

проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих

операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость

для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить

подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе

привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях

инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах – не только самый денежный, но и самый

непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность

банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития банка «Украина» и в целом является его

постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных

ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на

1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен.

Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка (%).

На протяжении 1999 года банк «Украина» продолжал увеличивать

собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения

ассортимента современных депозитных ресурсов.

В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала,

общий объем платной ресурсной базы банка с начала года

увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6

млн. гривен.

Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку «Украина»

Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для

банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности

наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также

остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и

физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417

млн., физических – 403 млн. гривен.

Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц.

Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного

из учреждений банка «Украина».

Динамика структуры банковских ресурсов.

Таблица 4.

Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских

ресурсов учреждения банка «Украина» на долю собственных средств приходится

на начало 1999 года – 35,4%, на середину – 18,5%, и на конец 18,8%, а на

долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно. Это говорит о том, что

собственные средства банка значительно снизились по сравнению с

привлеченными 99,1% против 151,8%, такая отрицательная тенденция указывает

нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой

устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем

свидетельствует снижение капитала.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика

его изменения на протяжении 1999 года.

Платежеспособность – это способность банка отвечать своим

обязательствам; это соотношение собственных средств к привлеченным.

На протяжении 1999 года банк имел следующие значения:

на 01.01.99 – 35,4 (9387:26537)

на 01.07.99 – 22,7 (6402:28280)

на 01.01.00 – 23,1 (9306:40284)

На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с

допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка

значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года

незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как

привлеченные средства значительно возросли.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать

вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на

достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения

учреждения банка.

Для наглядности наведем структуру ресурсов.

Структура ресурсов.

Таблица 5.

[pic]

3.2.Анализ структуры активных операций

Анализ структуры активных операций представляет собой анализ

направлений использования его ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций

является:

- анализ структуры активных операций

- оценка экономической целесообразности отдельных активных операций.

Структура активов. Таблица

№.6

[pic]

За 1999 год общий объем активов увеличился на 40%, что говорит о

дипломатичном развитии учреждения банка «Украина». Хотя принято считать,

что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует

различным активным операциям: увеличение объемов активов произошло в

основном за счет изменения «кредитного портфеля» (возросли просроченные

ссуды) и за счет ресурсов, проданных внутри системы. Кроме того, соблюдался

принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом

конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского

менеджмента.

3.3.Анализ доходов и расходов .

Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов

деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как

коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности

начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения

банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых

операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе

формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей

политики в области пассивных и активных операций.

В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских

операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже

рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы:

осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции,

операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В

процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и

получает доходы. Основным источником для проведения анализа финансового

состояния является форма 2, «Отчет о прибылях и убытках».

Структура

финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка

«Украина».

Таблица №7

грн.

| | |

|П о к а з а т е л и |1999 |

|Процентные доходы |217505 |

|в т.ч. | |

|- по кредитам клиентов и банкам |128129 |

|- по ценным бумагам |8574 |

|- прочие процентные доходы |3634 |

| | |

|Процентные затраты |154758 |

|в т.ч. | |

|- по средствам полученным от НБУ и других |12909 |

|банков | |

|- по средствам до востребования субъектов |20086 |

| | |

|хозяйствования |63552 |

|- по срочным средствам, которые получены от |49761 |

|субъектов хозяйствования |8460 |

|- по средствам физических лиц |0 |

|- по средствам бюджету и внебюджетных фондов | |

|- прочие процентные затраты | |

|3. Результат по процентным операциям |62747 |

|4. Непроцентные банковские доходы |144501 |

|в т.ч. | |

|- комиссионные доходы по операциям банка с | |

|клиентами |89003 |

|- результат от торговых операций |26576 |

|- прочие банковские операционные доходы |28922 |

|Непроцентные банковские затраты |29950 |

|в т.ч. | |

|- комиссионные затраты |5750 |

|- прочие банковские операционные затраты |24200 |

|6. Результат по непроцентным банковским |114551 |

|операциям | |

|7. Небанковские доходы |2624 |

|небанковские затраты |87620 |

|в т.ч. | |

|- затраты на содержание аппарата управления |50100 |

|- затраты на содержание основных средств и | |

|нематериальных активов |28085 |

|- прочие эксплуатационные и хозяйственные |5765 |

|расходы |3670 |

|- прочие расходы | |

|8. Результат по небанковским операциям |-84996 |

|9. Возврат списанных активов |- |

|10. Отчисление в резерв |- |

|11. Списание сомнительных активов |29555 |

|12. Непредвиденные доходы |8867 |

|13. Непредвиденные затраты |20688 |

|14. Прибыль к налогообложению | |

|15. Налог на прибыль | |

|16. Чистая прибыль | |

Доходы банка – это общая сума денежных средств, полученных от

осуществления активных операций. К ним относятся:

- проценты полученные;

- доходы и комиссионные по услугам;

- доходы от операций с ценными бумагами;

- возмещение клиентами почтовых и других затрат;

- доходы от перевозки ценностей;

- другие доходы.

Количественный анализ структуры дохода банка заключается в определении

удельного веса отдельных статей дохода в их общей суме:

(грн.)

Структура доходов учреждения банка «Украина»

Таблица№8 грн.

|Показатели |Июль |Авгус|сентяб|октябр|Ноябр|декабр|

| | |т |рь |ь |ь |ь |

|Процентные доходы |33813|38429|36189 |36605 |3554 |36925 |

|в т.ч. | | | | | | |

|- процентные доходы по | | | | | | |

| |16251|17861|17300 |16585 |15431|15390 |

|кредитам субъектов | | | | | | |

|хозяйствования | | |521 |512 | |480 |

|- процентные доходы по |562 |534 | | |498 | |

| | | |14368 |15400 | |15489 |

|кредитам физических лиц|12300|14295| | |13890| |

| | | | | | | |

|- процентные доходы по | | |3900 |3758 | |4801 |

| | | |100 |350 | |765 |

|ценным бумагам |4500 |4500 | | |4745 | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10