Реферат: Анализ структуры баланса филиала "Ставрополькрайводоканала" - Светлоградского "Межрайводоканала"

Реферат: Анализ структуры баланса филиала "Ставрополькрайводоканала" - Светлоградского "Межрайводоканала"

1. Сведения о предприятии

1. Форма собственности: государственное унитарное предприятие, филиал.

2. Полное наименование предприятия: Светлоградский «Межрайводоканал»

3. Юридический адрес: 356530, Россия, Ставропольский край, Петровский район, г. Светлоград, ул. Садовая 28а

4. Фактический адрес: 356530, Россия, Ставропольский край, Петровский район, г. Светлоград, ул. Садовая 28а

5. Электронный адрес: нет

6. Порядок создания:

Филиал создан на основании постановления Губернатора Ставропольского края от 30.12.1997 г. №836, распоряжения председателя комитета по управлению государственным имуществом правительства Ставропольского края от 19.01.1998 г. №19, от 04.03.1998 г. №111 действует в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о филиале государственного унитарного предприятия Ставропольского края «Ставрополькрайводоканал» - Светлоградский «Межрайводоканал».

2. Организационная характеристика предприятия

Государственное унитарное предприятие Ставропольского края «Ставрополькрайводоканал», в дальнейшем именуемое «Предприятие», создано в соответствии с постановлением Губернатора Ставропольского края от 18.11.1997 года №599, как государственное унитарное предприятие «Ставрополькрайдовсервис». Зарегистрировано в администрации г. Ставрополя №0900/97 от 18.11.1997 года (свидетельство серия В №000326).

Предприятие является коммерческой организацией, созданное для осуществления финансово – хозяйственной деятельности, находится в ведомственном подчинении Министерства жилищно – коммунального хозяйства, строительства и архитектуры Ставропольского края. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указания на местонахождения унитарного предприятия. Предприятие в праве иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не несет ответственности по обязательствам государства и его органам, а государство не несет ответственности по обязательством предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Предприятие от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде и арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Предприятие приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации. ГУП «Ставрополькрайводоканал» имеет 37 филиалов по Ставропольскому краю.

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли. Для достижения целей предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

·  оказание услуг по системам водоснабжения и водоотведения населению, прочим потребителям с целью получения прибыли;

·  обеспечение транспортировки воды до потребителей и отвода сточных вод на основе договора;

·  лабораторный контроль питьевой воды, промышленных и хозяйственных стоков;

·  проведение работ по реконструкции и техническому совершенствованию водопроводов и канализации;

·  разработка мероприятий по экономии воды, снижение потерь воды и рациональному ее использованию;

·  обеспечение формирование источников финансирования за счет средств, полученных за услуги водоснабжения, водоотведения и других видов деятельности;

·  контроль качества и надежности выполнения работ и предоставляемых услуг, принятие и оплата произведенных услуг, согласно заключенным оговорам;

·  разработка градостроительной документации;

·  выполнение проектных работ;

·  выполнение текущего, капитального ремонтов и строительно - монтажных работ;

·  выполнение функций заказчика и генподрядчика;

·  эксплуатация и охрана систем водоснабжения и водоотведения, принадлежащих предприятию, и их техническое обслуживание, согласно заключенных с контрагентами договоров.

Дополнительные виды деятельности: торгово – закупочная, грузопассажирские перевозки, инвестиционная деятельность.

Предприятие не вправе осуществлять виды деятельности не предусмотренные Уставом, кроме деятельности, направленной на создание объектов социально – культурного назначения и строительство жилья в целях обеспечения потребностей работников предприятия. Светлоградский «Межрайводоканал», именуемый в дальнейшем филиал, является обособленным подразделением ГУП СК «Ставрополькрайводоканал», которое является юридическим лицом по законодательству РФ. Филиал создан на основании постановления Губернатора Ставропольского края от 30.12.1997 г. №836, распоряжения председателя комитета по управлению государственным имуществом правительства Ставропольского края от 19.01.1998 г. №19, от 04.03.1998 г. №111 действует в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением о филиале государственного унитарного предприятия Ставропольского края «Ставрополькрайводоканал» - Светлоградский «Межрайводоканал».

Филиал является правопреемником Светлоградского управления эксплуатации групповых водопроводов. Филиал учрежден на срок деятельности предприятия. Структура Светлоградского «Межрацволоканала» представлена на схеме.

Рис. 1 - Структура Светлоградского «Межрайводоканала»

Основной целью и предметом деятельности «Межрайводоканала» является:

·  оказание услуг по водоснабжению о водоотведению населению, а также хозяйствующим субъектам независимо от организационно – правовых форм, форм собственности с целью получения прибыли;

·  заключение договора с юридическими лицами и физическими лицами независимо от форм собственности по оказанию услуг по водоснабжению и вовоотведению;

·  заключение договоров с предприятиями, эксплуатирующими источники, на поставку питьевой воды и прием сточных вод на очистку;

·  контроль за качеством питьевой воды и предоставляемых услуг;

·  эксплуатация, ремонт, реконструкция и строительство водопроводо–канализационных сооружений, магистральных и разводящих сетей водопровода и канализации;

·  добыча, производство, транспортировка, распределение и реализация питьевой воды потребителям, отвечающая требованиям по качеству предоставляемых услуг, прием сточных вод;

·  оказание платных услуг физическим и юридическим лицам любой формы собственности с учетом специфики работы филиала, наличия материалов, машин механизмов, в соответствии с заключенными договорами;

·  обеспечение санитарно – технических и противопожарных мероприятий, своевременное проведение производственного контроля за качеством воды;

·  проведение мероприятий по охране труда, технике безопасности, безопасности движения и гражданской обороне, ежегодному обучению и аттестации рабочих по охране труда, технике безопасности;

·  организация учета воды, поставляемой потребителям, а также количество отводимых сточных вод;

·  обеспечение сбора денежных средств населения и других потребителей питьевой воды, различных оплат услуг, субвенций федерального бюджета, средств краевого и местного бюджетов, иных поступлений разных уровней бюджетов;

·  выдача технических условий, проектов на подключение к сетям водоснабжения и канализации, согласование ПДС и осуществление технического надзора за строительством указанных сетей, участие в комиссии по приемке сетей водоснабжения и канализации в эксплуатацию;

·  осуществление бухгалтерского и статистического учета, обеспечение охраны имущества и бережное отношение к нему, предоставление в установленном порядке финансовых отчетов и баланса;

·  осуществление подбора и расстановки кадров, а также обучение и повышение квалификации работников;

·  организация и производство строительно - монтажных работ, конструкций и изделий;

·  оказание платных услуг по установке, проверке и ремонту водомеров;

·  оказание услуг по строительству и реконструкции водопроводных и канализационных сетей по договорам подряда и субподряда;

·  долевое участие в строительстве объектов соцкультбыта и жилья;

·  оказание услуг по проектированию, строительству, реконструкции объектов водопровода и канализации по договорам подряда и субподряда проведение пусконаладочных работ.

Дополнительными видами деятельности Филиала являются: осуществление коммерческой, торговой, деятельности по реализации товаров народного потребления, оборудования, комплектующих изделий, а также средств транспорта; грузопассажирские перевозки; развитие подсобного хозяйства и связанная с ним деятельность.

Филиал предприятия, являясь его обособленным подразделением, не является юридическим лицом по российскому законодательству. Филиал действует от имени предприятия, на основании утвержденного им положения, директор филиала действует по доверенности выданном предприятием, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Филиал имеет отдельный баланс, его имущество и средства учитываются в общем балансе предприятия. Для организации и ведения своей деятельности филиалу открываются расчетные счета в банках в установленном законодательством порядке. Предприятие несет ответственность по обязательствам филиала. Филиал имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, товарным знаком, эмблемой и наименованием предприятия и другими средствами визуальной идентификации.

Для эффективного осуществления возложенных на него функций филиал:

·  ежегодно готовит план капитального ремонта зданий, сооружений, инженерных коммуникаций для утверждения его с предприятием, принимает участие в приемке законченных работ по строительству, капремонту и реконструкции;

·  обеспечивает подготовку объектов ВКХ к работе в осеннее – зимний период.

«Межрайводоканал» осуществляет:

·  подготовку предложений по вопросам единой экономической и технической политики в сфере водоснабжения и водоотведения;

·  разработку прогноза оказания услуг по капитальному ремонту, финансового обеспечения, нормативного и методического обеспечения муниципального и государственного заказа;

·  контроль за соответствием общего объема предоставляемых услуг и величины тарифов на услуги для различных групп потребителей.

Имущество «Межрайводоканала» образуется из средств, закрепленных за ним предприятием, а также денежных и материальных средств, приобретенных в ходе его хозяйственной деятельности, входящих в общий баланс предприятия. Производственная деятельность филиала планируется и учитывается в составе предприятия. Предприятие предоставляет филиалу оперативную и хозяйственную самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ним функций. Филиал самостоятельно осуществляет распоряжение средствами, получаемыми им в результате хозяйственной деятельности. Филиал в праве заключать хозяйственные договоры в рамках предмета своей деятельности, несет материальную ответственность перед предприятиями за нанесенный ущерб, реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным в соответствии с законодательством. Итоги деятельности филиала отражаются в балансе, в отчете о прибылях и убытках, а также годовом отчете предприятия. Хозяйственный год филиала совпадает с хозяйственным годом предприятия. Филиал ежеквартально перечисляет средства на содержание аппарата предприятия.

Управление филиалом осуществляется директором филиала. В компетенцию предприятия по управлению филиалом входит:

·  утверждение, внесение изменений и дополнений в Положение;

·  определение основных направлений его деятельности;

·  назначение и увольнение директора;

·  назначение и увольнение главного бухгалтера;

·  назначение аудиторов;

·  назначение главного инженера по согласованию;

·  установление размера, формы и порядка наделение филиала имуществом;

·  осуществлять контроль за работой абонентского отдела и юридической службы;

·  утверждение годовых отчетов по результатам деятельности, утверждение отчетов и заключений аудиторов;

·  принятие решений о прекращении деятельности филиала, назначение ликвидационной комиссии, утверждение ликвидационного баланса.

Руководство деятельностью филиала осуществляет директор, назначаемый предприятием и действующий на основании доверенности, выдаваемой предприятием.

Директор филиала:

·  по доверенности действует от имени предприятия в пределах полномочий, достоверности и другими решениями предприятия;

·  осуществляет руководство финансово – хозяйственной деятельностью филиала в соответствии с задачами, утвержденными Положением;

·  распоряжаться средствами филиала в пределах предоставляемых ему прав, совершает сделки в рамках предмета деятельности филиала;

·  издает приказы и указания, обязательные для всех работников филиала;

·  оплачивает текущие платежи за потребляемую электроэнергию, полное возмещение затрат по услугам водоснабжения и водоотведения;

·  исполняет обязанности по своевременной уплате налогов по месту нахождения филиала;

·  открывает и закрывает в банках расчетные и иные счета;

·  утверждает и изменяет штатное расписание на работников филиала (кроме рабочих) по согласованию с предприятием;

·  осуществляет прием и увольнение работников самостоятельно, руководствуясь действующим трудовым кодексом РФ и коллективным договорам филиала;

·  несет полную материальную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Приказы и распоряжения директора в пределах его полномочий обязательны для исполнения всеми работниками предприятия.

Проверка финансово – хозяйственной и правовой деятельности филиала осуществляется ревизионной комиссией (ревизором) предприятия, аудитором предприятия, назначенными или привлекаемыми предприятием в случае необходимости. Контроль за финансово – хозяйственной деятельностью филиала может осуществляться аудитором (гражданским или аудиторской организацией на основании заключенных с ними договоров). Члены ревизионной комиссии (ревизора) предприятия и аудитор предприятия вправе требовать от должностных лиц филиала предоставления им всех необходимых материалов, бухгалтерских или иных документов и личных объяснений. Результаты проведенных проверок направляются членами ревизионной комиссии или аудиторами руководству филиала и предприятия. Ревизионная комиссия (ревизор) предприятия и аудитор предприятия составляют заключение по годовым отчетам филиала. Без заключения ревизионной комиссии или аудитора предприятие не вправе утверждать результаты хозяйственной деятельности филиала.

Филиал учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ. Главный бухгалтер филиала несет ответственность и пользуется правами, установленными для главных бухгалтеров предприятия и организаций. Главный бухгалтер филиала подчиняется непосредственно директору филиала.

Отношение работников предприятия, возникшие на основе трудового договора, регулируются действующим законодательством РФ и коллективным договором филиала. Директор филиала разрабатывает положение об оплате труда работников персонала, где предусмотрены формы и системы оплаты труда, распорядок рабочего дня, сменность работы, порядок предоставления выходных дней, отпусков и другие вопросы.

Деятельность филиала прекращается:

·  по решению генерального директора предприятия;

·  на основании решения арбитражного суда или суда при неплатежеспособности предприятия;

·  в случаях систематического и грубого нарушения филиалом действующего законодательства.

Ликвидация «Межрайводоканала» производится назначенной предприятием ликвидационной комиссии, а в случаях прекращения деятельности филиала по решению суда или арбитражного суда – ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами филиала. Ликвидационная комиссия оценивает наличное имущество филиала, выявляет его дебиторов и кредиторов и рассчитывается с ними, принимает меры к оплате долгов филиала третьим лицам, а также составляет ликвидационный баланс и представляет его предприятию. Имеющиеся у филиала денежные средства, включаются в выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов с бюджетом, оплаты труда работников филиала, кредиторами распределяются в соответствии с решением предприятия. При недостатке имущества филиала для расчетов с кредиторами предприятие обязано удовлетворять их законные имущественное требования. Ликвидационная комиссия несет имущественную ответственность за ущерб, причиненный предприятию, а также третьим лицам в соответствии с законодательством РФ.

3. Анализ структуры баланса филиала «Ставрополькрайводоканала» - Светлоградского «Межрайводоканала»

Критерии неплатежеспособности

Важным этапом анализа предприятия является анализ и оценка структуры баланса предприятия, который проводится на основе "Критериев неплатежеспособности", утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 октября 2002 года и подробно описанных в "Методических указаниях по проведению анализа финансового состояния организаций" Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству.

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводится на основе показателей:

·  коэффициента текущей ликвидности (Кп);

·  коэффициента обеспеченности собственными средствами (Кос);

·  коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кув).

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

·  коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

·  коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

·  коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, на конец отчетного периода имеет значение менее 1;

Анализ данных коэффициентов представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ коэффициентов

Коэффициент текущей ликвидности

Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей

В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности увеличился с 1,386 до 2,401. Учитывая, что нормативное значение коэффициента равно 2, можно сделать вывод о том, что имеющихся у предприятия оборотных средств достаточно.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Страницы: 1, 2, 3, 4