Анализ хозяйственной деятельности (шпоры для госэкзамена)

| | |

| |1. сумма активов, не отраж им-во |

| |(стр220+244+252) |

| |2. ст-ть им-ва в капит вложениях (стр130) |

| |3. ст-ть им-ва в фин вложениях |

| |(стр140+250-252) |

| |4. ст-ть им-ва, связ с осн деят |

| |(стр300-130-140-220+244+250) |

| |4а. в т.ч. ст-ть произв потенциала |

| |(стр120+210) |

| |5. итог актива баланса (стр300) |

| | |

| |п1/п2 *100 |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| |100 |

| | |

| | |

| |(3)-(1) |

| |(4)-(2) |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| |Х |

| | |

| | |

| | |

|17. Анализ состава и структуры источников |18.Основные показатели, используемые для |

|формирования имущества организации. |оценки финансовой независимости предприятия,|

|Анализ проводится по данным пассива ББ на |порядок их расчета, критерии оценки. |

|неск баланс дат. Источники форм-ния им-ва |Фин неза-ть коэф-тов оборачиваемости |

|подразд-ся на : собств источники (СИ) – 3 |обесп-ся в случаях, если она имеет достат |

|раздел баланса + 2 стр из 5 раздела |вел-ну собств обор капитала (СОК) и |

|(стр640+650) и заемные источники (ЗИ) – 4 |рационально ее использует. Для хар-ки фин |

|раздел баланса + 5 раздел (-стр640-650). |устойчивости коэф-тов оборачиваемости в |

|Заемные источники ср-в подраздел-ся на 2 |теории и практике примен-ся с-ма коэф-тов. |

|группы: долгоср (ДЗИ) (более 12 мес) – 4 |Осн коэф-ты: |

|раздел баланса и краткоср (КЗИ) (до 12 мес) |коэф общ фин независимости (рын уст-ти) или |

|– 5 раздел. |коэф автономии (в %) = собств капитал |

|При анализе стр-ры источников форм-ния им-ва|(СК)*100 / (СК+заемн кап(ЗК)) = итог 3 |

|их групп-ют и опред-ют структурные пок-ли: |раздела ББ (стр490)+стр640+650 / итог |

|удел вес ДЗИ, удел вес КЗИ, удел вес СИ. |пассива ББ (стр700) |

|При оценке тек фин сост-я как положит факт |Коэф автономии по существу отражает долю |

|оцен-ся приобладание ДЗИ по сравнению с КЗИ.|(удел вес) собств кап в общ сумме всего |

| |капитала. Теория фин менеджмента опред-ет |

|Анализ стр-ры источников форм-ния имущества.|теорет зн-е этого коэф-та. Коэф д б >= 50% |

| |(для пром-ти). Конкр норм зн-я дан коэф для |

|Показатели |п/п разных отраслей эк-ки д б определены |

|На нач пер |путем научных разработок (Для получения |

|На кон пер |кредита в росс банке этот коэф д б >= 70% ).|

|Изменения | |

| |коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |

| |активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |

|Сумма, в тыс руб (1) |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |

|Удел вес, в % (2) |разд ББ (стр290) |

|Сумма, в тыс руб (3) |Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |

|Удел вес, в % (4) |СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |

|Сумма, в тыс руб |коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|

|Удел вес, в % |то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|

| |тем дан коэф в большей мере зав-т от |

|1. СИ – всего |реальности, достоверности расчета фирмой |

|итог 3 раздела |потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |

|1.2из 5 разд – стр640+650 |фин незав-ть. При усл-и, что коэф |

|2. ЗИ – всего |оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть |

|2.1 ДЗИ |в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии |

|2.2 КЗИ |факт остатков ОА (нет ненужных запасов |

|в т.ч. |мат-лов, деньги испол-ся). |

|-заемные ср-ва (стр610) |коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = |

|-кредит зад (620) |СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ |

|-зад уч-кам (630) |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220|

|-прочие краткоср пассивы (660) | |

|3. 3. итог пассива баланса |Теорет зн-е >= 1,0. Коэф фин незав запасов в|

| |значит степени зав-т от реальности плановой |

|п1/п3*100 |потр-ти в запасах (сырье, мат-лы, НП, ГП). |

|п1.1/п3*100 |Кроме осн коэф-тов, сущ-ют и др. |

|п1.2/п3*100 |коэф маневренности (в %) = СОК*100 / СК = |

|п2/п3*100 |[(итог 3 разд ББ + итог 4 разд +640+650) – |

|п2.1/п3*100 |итог 1 разд * 100 ] / итог 3 разд +640+650|

|п2.2/п3*100 | |

| |Этот коэф-т отражает долю (удел вес) СК |

| |вложенную в ОА. Его вел-на опр-ся отраслевой|

| |принадлежностью коэф-та оборачиваемости: |

| |промышл п/п – ниже, торг п/п – выше. |

| |5) коэф привлечения заемного капитала = ЗК /|

| |СК = итог 2 разд + (итог 4 разд –640-650) /|

|100 |итг 3 разд +640+650 |

| | |

| | |

|(3)-(1) | |

|(4)-(2) | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

| | |

|х | |

| | |

|Рассмотр методика анализа стр-ры пассива | |

|баланса изложена в бол-ве монографий, | |

|учебников ЭА, вместе с тем она не явл-ся | |

|однозначной. Иная методика анализа стр-ры ЗИ| |

|ср-в предложена и наз-ся Методические | |

|указания по проведению анализа фин сост-я | |

|орг-ций, утв Приказом Федер службы России по| |

|фин оздоровлению и банкротству от 23 янв | |

|2001 г. Наст Метод указания устан-ют порядок| |

|проведения сотрудниками фин службы анализа | |

|фин сост-я орг-ции при проведении экспертизы| |

|и составления заключений, а также при | |

|проведении мониторинга. Для хар-ки стр-ры ЗИ| |

|ср-в Метод указания рекомендуют систему | |

|коэф-тов – 5 коэф-тов, из них 1 общий и 4 | |

|частных, конкретизирующих общий: | |

|К4 – общий коэф-т зад-ти = сумма заемн ср-в| |

|орг-ции на балнс дату / среднемес вал | |

|выручка от реал (СВВ) = итог 4 разд | |

|(стр590)+итог 5 разд (690) / СВВ | |

|К4 хар-ет объем заемных ср-в и сроки | |

|возможного их погашения (числитель). | |

|СВВ = вал выручка орг-ции по оплате, включая| |

|НДС, акцизы и др обяз платежи / кол-во | |

|месяцев, рассмотр в отч периоде. | |

|Общий коэф-т зад-ти показ-ет ср число | |

|месяцев, в теч к-ых м б погашены все обяз-ва| |

|орг-ции. Общ коэф-т зад-ти можно разложить | |

|на 4 частных коэф: | |

|К4 = К5+К6+К7+К8. | |

|К5 – коэф-т зад-ти по кредитам и займам = | |

|сумма долгоср пассивов и краткоср кредитов и| |

|займов / СВВ = стр590+610 / СВВ | |

|К5 отражает ср время в месяцах, в теч к-ого | |

|м б погашена зад-ть по кредитам и займам. | |

|К6 – коэф=т зад-ти др орг-циям = сумма | |

|зад-ти др орг-циям, в тыс руб / СВВ, в тыс | |

|руб. | |

|Сумма зад-ти др орг-циям вкл-ет: поставщики | |

|и подрядчики (стр621), векселя к уплате | |

|(622), зад-ть перед дочерними и завис | |

|об-вами (623), авансы полученные (627), | |

|прочие кредиторы (628). | |

|К7 – коэф зад фискальной системе = сумма | |

|зад-ти фиск с-ме на баланс дату, тыс руб / | |

|СВВ. | |

|Сумма зад-ти фиск с-ме вкл-ет: зад перед | |

|госуд внебюдж фондами (стр625) и зад-ть | |

|перед бюджетом (626). Коэф-т отражает ср | |

|время (в мес), в теч к-ого м б погашена | |

|зад-ть. | |

|К8 – коэф внутр долга = сумма обяз-в по | |

|внутр долгу / СВВ | |

|Сумма внутр долга вкл-ет: 1. зад пред | |

|персоналом (стр624), 2. зад уч-кам (640), 3.| |

|доходы буд пер (640), 4. резервы предстоящих| |

|расходов (650). | |

|Назв коэф-ты показ-ют в какие сроки орг-ция | |

|м рассчит-ся по всем своим долговым обяз-вам| |

|при условии сохранения СВВ, полученной в дан| |

|отч периоде и при усл-и, если не осущ-ся | |

|никакие текущ расходы, а вся выручка напр-ся| |

|на покрытие долговых обяз-в. | |

|СВВ хар-ет объем доходов орг-ции за рассм | |

|период и опр-ет осн фин ресурс орг-ции. | |

|Кроме того, она в опред степени хар-ет | |

|масштаб бизнеса орг-ции. | |

|19. Анализ обеспеченности оборотных активов |20. Основные показатели, используемые для |

|предприятия источниками собственных |оценки финансовой независимости предприятия,|

|оборотных средств (собственным капиталом в |порядок их расчета, критерии оценки. |

|обороте). |Фин неза-ть коэф-тов оборачиваемости |

|Собств обор капитал (СОК) = собств обор |обесп-ся в случаях, если она имеет достат |

|ср-ва = чист обор капитал |вел-ну собств обор капитала (СОК) и |

|Сумма СОК отражает часть собств капитала |рационально ее использует. Для хар-ки фин |

|(СК) КО, вложенную в обор активы (ОА) (2 |устойчивости коэф-тов оборачиваемости в |

|раздел баланса). От вел-ны СК в большей мере|теории и практике примен-ся с-ма коэф-тов. |

|зав-т фин благополучие орг-ции. Вместе с тем|Осн коэф-ты: |

|при анализе ББ КО нередко встречаются |коэф общ фин независимости (рын уст-ти) или |

|случаи, когда сумма СОК имеет отрицательное |коэф автономии (в %) = собств капитал |

|значение. Сущ-ют несколько вариантов |(СК)*100 / (СК+заемн кап(ЗК)) = итог 3 |

|методики расчета суммы СОК. Для наглядности |раздела ББ (стр490)+стр640+650 / итог |

|этих методик представим ББ в виде упрощенной|пассива ББ (стр700) |

|схемы |Коэф автономии по существу отражает долю |

|ВА (1 раздел) |(удел вес) собств кап в общ сумме всего |

| |капитала. Теория фин менеджмента опред-ет |

|СК (3 раздел) |теорет зн-е этого коэф-та. Коэф д б >= 50% |

| |(для пром-ти). Конкр норм зн-я дан коэф для |

| |п/п разных отраслей эк-ки д б определены |

|ОА (2 раздел) |путем научных разработок (Для получения |

|ДО (ДП) (4 раздел) |кредита в росс банке этот коэф д б >= 70% ).|

| | |

| |коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |

|КЗ (5 раздел) |активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |

| |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |

| |разд ББ (стр290) |

|Методики расчета суммы СОК основаны на |Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |

|предположении, что ДП полностью использованы|СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |

|на форм-ние ВА. |коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|

|1) СОК = СК+ДО-ВА, 2) СОК = СК – (ВА-ДО), 3)|то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|

|СОК = ОА - КЗ |тем дан коэф в большей мере зав-т от |

|При практическом применении указанныз трех |реальности, достоверности расчета фирмой |

|методик расчета СОК возможны 2 подхода: |потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |

|Упрощенный: СК = итог 3 раздела баланса |фин незав-ть. При усл-и, что коэф |

|СК = итог 3 разд+стр640+650 |оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть |

|Теоретические ф-лы расчета СОК по уточненным|в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии |

|вариантам: |факт остатков ОА (нет ненужных запасов |

|СОК = (стр490+640+650)+(стр590-190) |мат-лов, деньги испол-ся). |

|СОК = (стр490+640+650)-(стр190-590) |коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = |

|СОК = стр290-(стр690-640-650) |СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ |

|Для оценки достаточности фирмы эта сумма |(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220|

|сопоставляется: | |

|- с суммой ОА, - с суммой запаса. |Теорет зн-е >= 1,0. Коэф фин незав запасов в|

|Такие сопоставления м произвести в виде |значит степени зав-т от реальности плановой |

|коэф-тов, к-ые наз-ся коэф-тами фин |потр-ти в запасах (сырье, мат-лы, НП, ГП). |

|независимости (рын устойчивости): |Кроме осн коэф-тов, сущ-ют и др. |

|коэф фин незав-ти в части форм-ния обор |коэф маневренности (в %) = СОК*100 / СК = |

|активов (ОА) = СОК / ОА = итог 2 разд ББ |[(итог 3 разд ББ + итог 4 разд +640+650) – |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / итог 2 |итог 1 разд * 100 ] / итог 3 разд +640+650|

|разд ББ (стр290) | |

|Дан коэф отражает долю ОА, сформ за счет |Этот коэф-т отражает долю (удел вес) СК |

|СОК. Теорет зн-е коэф >= 0,5. Критич зн-е |вложенную в ОА. Его вел-на опр-ся отраслевой|

|коэф >= 0,1. Если факт коэф дан фирмы < 0,1,|принадлежностью коэф-та оборачиваемости: |

|то стр-ра ББ признается неудовл-ой. Вместе с|промышл п/п – ниже, торг п/п – выше. |

|тем дан коэф в большей мере зав-т от |5) коэф привлечения заемного капитала = ЗК /|

|реальности, достоверности расчета фирмой |СК = итог 2 разд + (итог 4 разд –640-650) /|

|потр-ти в ОА. Дан коэф будет отражать раел |итг 3 разд +640+650 |

|фин незав-ть. При усл-и, что коэф | |

|оборачиваемости правильно рассчитал потр-ть | |

|в ОА и придерж-ся этой потр-ти при форм-нии | |

|факт остатков ОА (нет ненужных запасов | |

|мат-лов, деньги испол-ся). | |

|коэф фин нез-ти в части форм-ния запасов = | |

|СОК / запасы (с НДС) = итог 2 разд ББ | |

|(стр290)-(итог 5 разд –640-650) / стр210+220| |

| | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11